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导读：第一次有人把“私车公用”涉税问题讲透彻了,合理合规节税,收藏 你所在企业存在“私车公用”问题吗 目前,私车公用在中小企业中是普遍存在的现象。企业临时或者长期将企业老板、员工的私人车辆用作企业生产经营之中,再由企业给车主支
第一次有人把“私车公用”涉税问题讲透彻了,合理合规节税,收藏
你所在企业存在“私车公用”问题吗
目前,私车公用在中小企业中是普遍存在的现象。企业临时或者长期将企业老板、员工的私人车辆用作企业生产经营之中,再由企业给车主支付租金或报销等相关费用。但是由于车辆使用的临时性、随意性,难以区分公用还是私用,从而也不好判定发生的费用是个人消费还是企业支出,那么,财务在进行账务处理时就会犯难。
有的企业在对私车公用的进行报销时,将与车辆相关的所有费用都纳入报销凭据,必须要强调,这种做法是不合规的,存在较大的税务风险。
那么我们该怎么去防范这些问题呢除了私车公用会涉及到税务问题,车辆还会有哪些涉税问题呢
什么是私车公用私车公用定义
所谓的“私车公用”是指公司股东或员工个人将自有的车辆用于公司的经营活动,公司给予报销租赁费或者汽油费、路桥费、汽车维修费、保险费等费用或者发放补贴的一种经济行为。
企业私车公用涉及的费用大体包括三个部分
1、车辆涉及的直接费用,例如油费、路桥费等等;
2、车辆的折旧补偿与自驾的劳务补偿;
3、车辆保险、维修等间接费用。
私车公用费用扣除
1、A公司征用B员工私人车辆,从济宁出发到郑州出差,期间产生的油耗、过路过桥费、修理费等费用在企业列支后,这些费用可以在企业所得税税前扣除吗
答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定,企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。
根据以上政策规定,企业使用员工个人的车辆,如满足已签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。
2、A公司租赁个人车辆的保险费取得增值税专用发票,可以进行进项税额抵扣吗
答:在私车公用当中,无论是否签订了租赁协议、租赁协议如何约定,与租赁车辆所有权有关的车辆购置税、保险费、车船税、挂牌费、车辆年审费等几类支出,均不得计入公司费用。更不能做进项税额抵扣。所以A公司应当做进项税额转出,同时在企业所得税汇算清缴时做纳税调增。
私车公用的费用税前扣除,应该具备哪些条件呢
一、 企业与员工签订租赁合同,并在租赁合同中约定,使用个人汽车所发生的费用由企业承担。
二、 承担的费用能取得发票。
三、 费用支出属于使用汽车发生的,对应该由员工个人负担的费用不能在企业所得税前列支。
“私车公用”应该如何进行税收筹划,才能使其费用合理化呢
1、作为个人补贴:
给私车所有人发放车辆使用补贴,月末将补贴计入个人工资薪金。
假如私车所有人甲某月工资4000元,发放车辆补贴4000元,甲某合计取得收入8000元,那么甲应该缴纳个人所得税:
(8000-3500)10%-105=345元。
但此时,公司入费用冲减公司利润的数字只是4000元补贴,税务机关会认为,车辆补贴费用已然包含汽车消耗的费用,因此,此种情况下,“私车公用”所取得的费用发票不允许列支公司费用。如果企业采取汽车消耗费用报销,报销人员取得的报销收入同样要记入“个人工资薪金所得”计算个人所得税
同时,因为报销人员取得的车辆补贴计入工资薪金所得,还将影响企业和职工应缴纳的职工劳动保险的金额,这也是必须考虑的一个重要因素。
2、签订租赁协议
与车辆所有人签订车辆租赁协议,约定价格,车辆租赁期内所发生的车辆消耗的费用由企业承担。
私车所有人甲某,与企业签署车辆租赁协议,月租金4000元,双方到税务机关代开发票。月4000元的租金开代发票是享受增值税减免,因此甲某只需按照“财产租赁所得”计征个人所得税:
(4000-800)20%=640元。
此时,因为车辆的使用权已经按照“财产租赁合同”转移给企业,因此车辆使用过程中的费用,可以开具企业名称的发票,正常入账抵扣费用。如果费用能够取得合格的增值税抵扣凭证(增值税专用发票、车辆过桥过路费等),企业就可以正常进行认证抵扣。
采用签订租赁协议的形式进行私车公用,企业虽然多扣缴了个人所得税,但是后期可以用费用的报销和抵扣来平衡,同时,车辆所有人取得的该租赁收入,无需纳入工资总额计算企业和职工劳动保险。
3、车辆过户
将股东或个人车辆过户到公司名下。这种方式建议采纳,因为个人销售使用过的商品免征增值税,过户时就只有车辆挂牌费用。个人可持与企业之间的购车协议(价格双方规定好)以及相关资料到税务局代开普通发票。企业取得发票之后直接计入固定资产,每月可以计提折旧,车船税、保险费等所有费用单据都可以合法入账,甚至抵扣增值税进项税额。
私车公用的出现,虽然对企业降低费用、提高效率等带来了一定的便利。但是私车公用发生交通事故时,所隐含的经济风险和可能造成的更多的劳资纠纷。
如果是合法“私车公用”行为,无论使用期间发生任何问题,其损失在工伤赔偿和保险赔偿后的剩余部分,最终由接受车辆服务的单位买单。
但是如果“私车公用”者存在过错,如职工无证驾驶、醉酒驾驶等行为造成同乘人员或者三者损失,根据相关法律规定,雇员因故意或者重大过失致人损害的,应当与雇主承担连带赔偿责任。雇主承担连带赔偿责任的,可以向雇员追偿”的相关规定,最终的责任承担者应该是有过错的无证驾驶者、醉酒驾驶者,但是为保障受害方利益,受害方仍然有权利要求单位承担赔偿责任,单位赔偿后再向过错方追偿。所以,只要与单位有关的私车公用,在遇到问题时,企业都有一定的责任。
所以,企业如果存在私车公用现象,一定要事先与车辆所有人签订好协议,制定出相关用车规定,定期进行交通安全知识教育,以免给企业带来不必要的麻烦。
中国国家税收环境极其复杂,不管是老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。
说到税收,除了个人之外,可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则,马云怎么可能没有工资,刘强东的年薪只有一元
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合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下,采取适当措施逃避纳税义务,减少税收支出。合理避税不是逃税,它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事,还需要市场、商业等各部门的配合,从签订合同、资金收付等方面入手。
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刘强东作为京东的老大，从独自创业到如今，是经历了多少的困难，他作为过来人也是深知这其中的辛苦，所以对于员工那是一个体贴，经常会给出很多很好的福利，当初的年会也是羡慕至极，这不第1个为京东工作的员工，刘强东答应满5年给一套房，如今现状你可能不信。
凭借送快递，几年能买上一套房？京东掌门人刘强东在创建京东初期，对自己首批员工的承诺就是：跟我好好干，5年内买上房子。在当时这样的承诺是很有诱惑力的，而且京东的实力也是逐渐提升的，不管是在电商领域，还是在快递物流方面，都有着极大的优势。这和当时刘强东的宣传手段和用人之道，有着很大的关系。
京东成立于1998年，按时间来说比2003年才诞生的淘宝要早5年。但是最开始的时候，京东的业务只是电子产品，与互联网和电商没有任何关系。一直到2004年，刘强东看到了淘宝网的火热，这才下定决心让京东变成一个线上平台。由于有淘宝在前面挡路，所以当时京东的发展并不是很顺利，毕竟用户肯定都是先入为主，京东慢了一步自然会失去很多市场和机会。然而刘强东却不甘于被淘宝甩在身后，他开始思考该如何创立一套与淘宝截然不同的电商体系。
刘强东是京东的创始人，被很多人亲切地称为“东哥”而对京东来说，作为第一个员工，到如今已经是很多年的时光，他跟刘强东还是好友，两人可以说是从白手起家十分的不容易。刘强东对京东快递员的工作效率也很上心，他曾亲自当过一天快递员来感受工作状态。然后，刘强东就对京东的快递进行了大刀阔斧的改革，致力于让每个快递员都能更快更完美地完成既定的任务。从这些情况中不难看出，刘强东可能不是一个好丈夫，但肯定是一位优秀的老板。只有这样的老板，才能真正留住员工，让京东走得更远。至于为什么说刘强东可能没有担任好丈夫的角色，是因为2018年那次闹得人尽皆知的美国事件，刘强东的人设也因此受到了非常不利的影响。
京东的0001号快递员金宜财看到的老大如此的自信最后决定跟着干。不过相信大家关心的是几年之后，这个元老级员工真的买上房子了吗？要知道在北京这样的地方，想要五年买房非常的不容易，现在京东已经发展了好几个五年了，回过头看当时的一号员工并没有如承诺的那样靠送快递发家致富，但是一号员工说自己并不后悔，因为至少当时老大的确给到了非常有优势的工资，这对于当时的他来讲就是一份非常不错的工作。现在的时代改变了，更加具有包容性，大家想要创业要比以前容易的多，有国家的创业补贴可以申请，还可以在互联网上学习相关的知识。但是想要开始创业是简单的，但是想要创业成功并没有想象的那么容易。
京东物流的0001号员工，也就是第一位员工接受了采访。他叫金宜财，2009年4月入职，已经干满了10年，是京东物流无锡某个站点的员工。那这第一个员工现在怎么样了呢？据了解，他现在的工资待遇和其他人差不多，只是在福利上会稍微好点，比如有工龄奖等等。另外，刘强东给他颁过两次奖，一个是“超越自我”奖，另一个是“5年银质服务”，算是对他忠诚表现的一个奖励。
刘强东经典语录
从最初只是代理销售光磁产品的京东公司，到进入电子商务领域创办京东商城，短短几年时间，京东商城的销售额不断刷新。在“野蛮生长”的国内电子商务市场，京东的持续扩张越来越成为行业内的众矢之的。在他看来，只要懂商业、懂用户就足够了，而所谓电商人才只是一个传说而已!
专注工作之余，刘强东最大的爱好就是开着越野车穿越沙漠。他在个人微博签名中表明自己的奋斗目标是穿越全球所有沙漠。他认为除了自己，最重视的对手还是自己。面对竞争，他说，“市场竞争很残酷，我们不努力就会被淘汰，未来众多商家都会死掉!所以我们必须努力、努力、再努力!”
以下为刘强东的经典语录部分整理：
1、有的人亏损了9年刚刚赚钱就说电商不该亏损经营;有的亏损比例近10%还在骂亏损的同行不该烧钱;有的投资人为了压低电商估值疲于奔命唱衰电商;有的人对电商一无所知却冒充专家质疑电商模式博眼球。以上4类人都是骗子!电商同行们别怕!埋头做事!一个为众多网友带来便利、省钱的业务模式不会失败!!!
2、分享一下京东培训体系：总监以上有"EMBA进修方案";中低层管理人员有"管理干部培训班";底层员工比如配送员有"十百千培训工程";新毕业大学生有"管理培训生项目"。这些培训对员工都是免费的`，而且没有锁定期!培训结束离开京东无需任何费用补偿。在快速发展中，京东不完美，但我们会继续努力!
3、今天彻底明白了一个道理：有些人，那些贪婪无度的人!你绝对不能有丝毫妥协，你把妥协视为博弈中该有的美德，而她视为你的软弱!没完没了向你索取!!
4、建议创业者引入风投的时候尽量和大基金合作!宁愿估值低一些!因为小基金管理人支持你没用，他们搞不定背后的LP，很多事项推进起来非常麻烦!根据老刘和VC合作的经验来说：合理事项大基金很快可以推进，反而小基金没完没了讨价还价，浪费了大量时间!
5、有钱不是万能的!3年前，某业界大佬想白菜价控股我们，并温柔的威胁说“如果你不和我合作，我拿5亿美金难道打不死你”我说“我创业之日几乎没钱都没有害怕，何惧今日”并且年轻气盛的反忌“和我合作是你一生进入零售业最后一次机会”。
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北京爱情故事经典语录
文章经典爱情语录
关于爱情的心情经典语句
富有哲理的爱情名言
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谁还没个英雄主义呢？何况，刘强东本来就是英雄！
2018年1月2日，刘强东发布公告，主要内容是为了满足父亲的愿望，找到自己的家的族谱，并且透露家族解放前是湖南湘潭县的刘氏族人。
消息一出就引来网友的各种认亲。
网友并不反感，主要原因还是刘强东的个人魅力，当然如果要说是英雄气概也可以说得过去，网友的追捧说明刘强东并未走向个人英雄主义，他本来就是一个英雄。
1几千万的中国人处于极端贫困，这是富人的耻辱
2017年刘强东在世界互联网大会”共享红利：互联网精准扶贫“论坛上表示，30年前我们说好要让先一部分人富起来，然后帮没有富起来的人。现在我们已经富起来了，中国富到了什么程度？富到了赚一个亿是一个小目标了，富到了全世界买买买，在这么富有的时候，在我国还有几千万人口生活在极端贫困的状态。这是整个中国人特别是中国已经富起来，我们这些富人的耻辱。
我承认这是英雄主义，这就是政治家有的情怀，这是商人里面的政治家。
2修建员工宿舍
刘强东在参观京东宿迁呼叫中心新建的员工宿舍后发火：看了宿舍后，真是气得想打人。一间房竟然要住4—6人，卫生间竟然还是蹲便器。京东的员工宿舍，每间最多只能住两个人！所有工作满三年以上的员工，每人单独房间！我说多少遍了，要让员工、兄弟们活得有尊严！
这就是英雄主义，这是老板对员工的关怀，这是在搀扶同一个战壕拼搏奋斗的兄弟。
3所有快递员购买五险一金
在史小诺主持的《遇见大咖》里面，刘强东针对京东内部曾有高管提出的，将配送员等基层员工外包给第三方公司，以节约成本一事，刘强东谈到，这件事绝对不充许发生，所有员工都必须同京东签合同。同时，如果一家公司是靠克扣员工的五险一金挣钱，牺牲他们60岁以后保命的钱，这是耻辱的。
这就是英雄主义，这样的老板，谁不愿意跟随？他承担的是员工的一生，更是实实在在的社会责任！
所以，要说刘强东因为替父发布寻祖公告而走向个人英雄主义，是不正确的。他一直都是一个英雄，！
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外行看热闹，内行看门道。
强哥和老婆成立了个“私募股权基金”就能登上热搜。
其实热的本身根本不在于这个事儿。
这一下，又把原本想在网络上逐渐淡化的刘强东给拉回了大众视野。
（一）
据天眼查显示11月29日，这家海南三亚天博产为私募基金管理公司成立了。章泽天的股份占49%，刘强东占30%。
网络上对待刘强东的话题没有太多恶意，最多也就调侃两句罢了。
其实，成立“私募股权投资基金”对稍有身家的个人或者公司来说都不是什么太难的事。
更不用说像京东、小米等资金雄厚的大佬，那简直是张飞吃豆芽——小菜一碟罢了。
很多人对私募基金云里雾里的。
简单比较一下公募和私募就了然了。
公募基金：公开买卖，任意某APP里能买到的理财基金都是公募，金额从几元到几万元都行。 低风险、低收益。
私募基金：不公开买卖，app上买不到，一般起步购买金额是100万，个人投资者得300万以上金融资产证明，或者近三年年均收入不低于50万，最后还得风险测评过关。 高风险、高收益。
以上了然了吧？！
也就是说，任何人告诉你只要几万块就能买私募基金的话，那他/她一定是大忽悠。
但是如果你以为这种私募投资基金很容易干，那就大错特错了。
首先它的法人和监事必须是有多年经验的从业者，注册前这俩人要到北京基金协会“面试”，类似于考试一样必须过关才行；
另外，私募投资基金要发产品也必须备案通过，才能去找买家认购。
这种私募股权基金公司注册难、募资难、管控严格，不是专业“老法师”团队还真干不了。
所以刘强东成立的这个“海南三亚天博私募基金公司”，全网都没找到法人杨世毅的任何身份信息，估计就因为他是专业人士，最多是行业小圈子内有名。
有人好奇为什么是海南，干嘛不在北上广？！
这里要说一下，今年4月，海南省印发《海南省开展合格境内有限合伙人(QDLP)境外投资试点工作暂行办法》（以下简称《QDLP暂行办法》）。
这种有限合伙也是一种私募股权基金。
海南发布这个文件，总结下来就是“门槛低”、“投向广”、“管理灵活”，比北上广设立要条件更加宽松。
感兴趣的读者，海南这一块的政策可以单独去找材料研究。
（二）
话说回来，既然这种私募公司操作难、风险又大，
为什么要成立私募股权基金呢？？
这就得从京东的商业版图去分析了。
京东两大核心业务，一个是京东集团（HK09618），另一个就是京东物流（HK02618）。
京东物流亏了十几年还在亏，20来万自营配送员工，但是目前净利润仍然是负的。也就是说京东物流一直在亏钱，还没有产生利润。
配送员工的待遇也还行，有个段子说“京东配送员比三通一达的更容易找到女朋友”。同业对比之下，还算可以的了。
反观阿里的菜鸟物流，叫“菜鸟”，它可一点都不菜。
除了京东、顺丰这俩，现在不论谁要干快递配送，都离不开菜鸟线上线下配送网络。快递公司和菜鸟物流的关系类似于“租客”和“包租婆”的关系。
关键菜鸟物流还不雇佣配送员工，配送员全是“三通一达”的。
等于说菜鸟物流是躺着就把钱赚了！
说到这里，我就忍不住想起了老马的“996”，劝别人996的同时，自己却干着躺着收割的生意。
再看京东集团版块，京东集团（商城）今年第二季度收入为2538亿元，增长262%，营收排名三大巨头第一，但是利润却只有3亿元。至于京东金融，其业务也多数是跟商城绑定的，单论的话可能还在亏损。
而阿里营收20574亿，比京东集团低一些，但是利润却高达428亿元，是京东的140倍，拼多多的20倍。
两厢一对比，京东处于明显劣势。
从上面两个方面一看，老马确实在躺着赚钱，刘强东更像是“996”的打工人。
京东也确实更像绝大多数实体企业一样，员工多、成本高，还在哼哧哼哧挥汗赚取微薄利润。
单单20来万配送员工每年的人工成本就起码要一两百个小目标。
所以，适时做点改变，想办法另辟蹊径、破开局面也就顺理成章了。
毕竟鸡蛋不能都放在一个篮子里。
那么私募股权基金能干嘛？！
刘强东设立的这种，可以把募集来的钱用于购买一级市场、二级市场的股票，也可以投未上市公司。如果他投的企业上市了，或者股票大涨了，那就等于投资成功，反之失败。
架构很可能是脱胎于京东金融，资金可能来源于个别大客户、亲属、自有资金。
刚刚说了有些有限合伙公司也是一种私募基金。
举个例子，格力的第一大股东“珠海明骏合伙公司（有限合伙）”就是高瓴资本管理的私募基金。资金来源有国美杜鹃、兴业基金、招商基金、泸州老窖、美的集团等等。
高瓴用募来的资金投向格力电器股票，成为第一大股东，这就是私募股权基金的作用。
刘强东设立这个可能是意味着从在干企业之余，也做个投资人，也是多元化的一种。
就像当初投资他的今日资本的徐新，或许他是在向徐新学习。
（三）
说实话，作为普通消费者，我更喜欢京东多一点。
一个是京东自营上买东西确实用着不错，另一个就是刘强东更真实些。
刘强东回老家，顺便视察了新的呼叫中心员工宿舍楼，当他看到所谓的高级单身公寓样板间居然要住四到六个人，刘强东气的想打人。
酒桌上公开发话京东的员工宿舍每间最多只能住两个人，工作满三年以上的员工每人还能单独一个房间。
还有原话“我都说了多少遍了要让员工、让兄弟们活的有尊严”。
回家的时候，给村子里60岁以上老人发钱，这可比老王给小王几个小目标砸水漂强多了。
当然，他也干过挫事，跑美国玩了别人，也被别人玩了一把。
怎么说呢，就是有血有肉，比较真实吧，比老马整天站在上帝角度玩嘴炮强多了。
2013年的时候，“对钱没兴趣”老马，也看上了物流地产这块肥肉。
老马请来了邮政这条粗大腿合作，然后拉上复星集团、富春控股还有三通一达等等一起干，“中国智能物流骨干网”项目就此启动，随后建立的“菜鸟网络”落地深圳。
菜鸟物流只负责仓储和干线运输，不建配送团队，快件要么在小区的固定存储柜，要么就在小超市。
还是那句话，这个“菜鸟”可一点都不菜，任何人想开大点的快递配送公司，都离不开菜鸟物流。
因为无论如何你都得用它的线上线下配送系统，绕不开它，除非再烧钱重建全国配送网。
反过来看，也没听说刘强东有黄有龙赵薇这样的跟班在股市上割韭菜。
再从上面的角度再去看共同富裕，也会发现极其有道理。
曹德旺说过， 企业家要明白自己的责任：遵纪守法，敬业爱民，还要回馈 社会 。
京东利润微薄，还想着要让兄弟们有单人宿舍，要活的有尊严。
对钱不感兴趣的马云面对员工住房难，还是在耍嘴炮： “连房子都找不到的人我不认为你是一个人才。”
其实群众的眼睛是雪亮的，
能够提供就业机会、回馈 社会 ，才是一个有责任的企业家。
只想着搭平台搞垄断赚快钱的，不打击这种人打击谁呢？！
