公司给员工发放礼品的会计分录是什么？
导读：逢年过节，公司给员工发放礼品，会计实务中应将购买的礼品费用计入福利费中。给员工发放礼品，应如何做会计分录？公司给员工发放礼品分录处理借_管理费用/销售费用、研发费用——福利费贷∶应付职工薪酬——福利费借：应付职工薪酬——福利费贷：银行存款应

逢年过节，公司给员工发放礼品，会计实务中应将购买的礼品费用计入福利费中。给员工发放礼品，应如何做会计分录？

公司给员工发放礼品分录处理

借_管理费用/销售费用、研发费用——福利费

贷∶应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

应付职工薪酬包括：

(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;

(二)职工福利费;

(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;

(四)住房公积金;

(五)工会经费和职工教育经费;

(六)非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。

(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;

(八)其他与获得职工提供的服务相关的支出。

职工福利费包括什么？

职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

职工福利费包括如下几种：职工医药费、职工的生活困难补助、职工及其供养直系亲属的死亡待遇、集体福利的补贴、其他福利待遇。

其他福利待遇主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。

春节方法员工福利一般计入“应付职工薪酬”进行会计处理，具体会计分录如下：

1、发放货币性福利的：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——职工福利——货币性福利

借：应付职工薪酬——职工福利——货币性福利

贷：银行存款或现金

2、发放非货币性福利的：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——职工福利——非货币性福利

借：应付职工薪酬——职工福利——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

或

借：应付职工薪酬——职工福利——非货币性福利

贷：库存商品

应交税费——应交增值税——进项税额转出

什么是应付职工薪酬

“应付职工薪酬”由原“应付工资”和“应付福利费”变更而来，指的是企业为获得职工提供的服务所发放的各种形式的报酬，一般包括职工工资、津贴补贴、职工福利费、养老保险费、失业保险费等。对应付职工薪酬进行会计处理时，通常通过“应付职工薪酬”科目核算，并按照应付职工薪酬的种类设置对应的明细账户。

什么是职工福利

职工福利是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，通常包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利，不超过工资薪金的14%准予扣除。

什么是销项税额

销项税额是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，根据具体的销售额和适用的税率计算得出的应该向购买方收取的增值税税额。

会计员工在处理春节公司发放礼金这一业务时，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算，发放礼金的会计分录如下：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：库存现金

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

应付职工薪酬是什么

应付职工薪酬是指企业为职工提供的服务或终止劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。应付职工薪酬包括员工工资、奖金、津贴和补贴；员工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非金钱利益。这意味着企业将自己公司的产品或购买的商品作为福利发放给员工。与员工解除劳动关系的补偿；与获得员工提供的服务有关的其他费用。企业向员工的配偶、子女、家属、已故员工的遗属和其他受益人提供的福利也属于员工薪酬。

库存现金属于什么科目

库存现金属于资产类科目，是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

库存现金与银行存款的区别是什么

1、库存现金的流动性相较银行存款会比较强，但是库存现金根据国家管理规定，其额度是有限制的。

2、库存现金是实物形态，以现金的形式存放的；而银行存款则是以非物质形态存在的。在会计分录中，用现金支付的款项就记为库存现金，用转账支付的款项就记为银行存款。

3、库存现金通常由出纳管理的，指的是存放在公司的财务部门的货币；而银行存款指的是公司单位存放在银行里的资金，是有专门的存款账户的。

许多企业会在春节期间举行活动，一般活动会有活动奖品进行抽奖或赢取比赛作为奖品发放给员工，或者是举办促销活动将其作为赠品赠送给顾客；或者是作为礼品赠送给客户。

举办活动所发放的奖品所产生的费用一般是计入到管理费用或销售费用科目进行会计处理，主要根据礼品所赠送的对象不同进行不同的会计处理。与发放礼品相关会计分录如下：

1、当所发放的礼品属于企业促销活动的赠品时，

借：销售费用——广告费

贷：库存现金／银行存款

2、当所发放的礼品作为企业内部活动如抽奖或是员工生日的礼品时，

借：管理费用——福利费

贷：库存现金／银行存款

3、当所发放的物品是作为礼品赠送给客户时，

借：管理费用——招待费

贷：库存现金／银行存款

销售费用的含义

销售费用指的是企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用

销售费用属于损益类科目，它的借方主要登记本期发生的各项销售费用，贷方登记期末结转本年利润的各项销售费用，如果出现余额，则应该在借方表示尚未结转的销售费用。

管理费用的含义

管理费用指的是企业行政管理部门应组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。企业应当通过管理费用科目核算管理费用的发生和结转情况，管理费用科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

公司店庆抽奖发放礼品怎么做账

1、如果这批礼品属于促销活动的赠品,例如:买产品赠送该礼品,则这笔礼品费用应该属于广告费,分录如下:

借:销售费用--广告费

贷:库存现金/银行存款

2、如是用于员工内部活动的礼品,如抽奖、员工生日的礼品,则这笔礼品费应该属于福利费,分录如下:

借:管理费用--福利费

贷:库存现金/银行存款

3、如果这批礼品用于赠送客户的,可以归入到招待费,分录如下:

借:管理费用--招待费

贷:库存现金/银行存款

管理费用指企业的行政管理部门为管理和组织经营而产生的各项费用,包括管理人员工资和福利费、公司折旧费、修理费、技术转让费等

年会奖品要交税吗

1、根据《个人所得税法实施条例》第八条,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得因此,年会单位发的奖品应按照"工资薪金所得"项目代扣代缴个人所得税

2、另外根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算

上文就是公司店庆抽奖发放礼品怎么做账要看是属于促销活动还是内部活动,我们在处理时具体内容可以参考上文,小编认为最好的办法就是把这个知识点记在心里吸收掉,这样以后碰到这种问题就会操作了,财务人必须熟知,谢谢大家的阅读!

年会采购员工礼品怎么做账

年会购买奖品入账:

借:低值易耗品等

贷:银行存款

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定,所得实物应按照实物凭证注明价格,按照20%税率代扣代缴个人所得税

企业代为承担

借:管理费用-职工福利费

贷:低值易耗品

借:营业外支出-代缴个税

贷:银行存款

员工个人缴纳

如果是员工个人缴纳这笔税费,那么应将奖品的金额并入到工资薪金中,一并计算应缴纳的个税则,企业需要对奖品编制的会计分录如下:

借:管理费用-职工福利

贷:应付职工薪酬-应付福利费

借:应付职工薪酬-应付福利费

贷:低值易耗品

员工家属或客户代表获得年会奖品

企业代为承担

借:管理费用-业务招待费

贷:低值易耗品

借:营业外支出-代缴个税

贷:银行存款

员工家属或客户代表个人缴纳

借:管理费用-业务招待费

贷:低值易耗品

其他应付款-代扣个税

借:其他应付款-代扣个税

贷:银行存款

员工获得年会奖品的会计分录怎么做

1企业代为承担

借:管理费用--职工福利费600

贷:低值易耗品600

借:营业外支出--代缴个税120

贷:银行存款120

2员工个人缴纳

如果是员工个人缴纳这笔税费,那么应将奖品的金额并入到工资薪金中,一并计算应缴纳的个税则,企业需要对奖品编制的会计分录如下:

借:管理费用--职工福利600

贷:应付职工薪酬--应付福利费600

借:应付职工薪酬--应付福利费600

贷:低值易耗品

年会采购员工礼品怎么做账

为了奖励员工一年的辛苦，很多企业都会在年会期间给员工发红包，那年会老板发的红包，会计一般会计入“应付职工薪酬-职工福利费”这个会计科目。

计提春节红包费用的会计分录如下：

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——职工福利费

发放时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：库存现金/银行存款

企业职工福利费包括哪些

1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

职工福利费与工资的区别

企业职工福利费包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利，可见老板过年发的红包或礼品算是职工福利费。两者的区别主要在于企业所得税税前扣除，如果计入工资则不受限制，如果计入福利则受工资总额14%的上限影响。所以算工资还是算福利关键在于公司福利费的额度，如果福利费少，肯定不会超过工资总额的14%，则作为福利费入账为宜，否则可以并入工资计算入账。

公司举办年会，员工抽奖取得的奖品，应通过“管理费用——福利费”科目核算，具体该如何做账？

公司年会奖品如何进行账务处理？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》理解，将商品用作抽奖的行为属于增值税上的“视同销售”，相应账务处理建议如下：

借：管理费用-福利费

贷：库存商品等

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时在企业所得税上视同销售，在汇算清缴中做“视同销售”处理。

管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

职工福利费：指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

包括：职工医药费、职工的生活困难补助、职工及其供养直系亲属的死亡待遇、集体福利的补贴、其他福利待遇。

其他福利待遇主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。

年会奖品需要缴纳个税吗？

企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。而公司员工年会抽奖奖品所得，属于“工资、薪金所得”性质所得，需并入取得奖品的当月工资薪金所得，一并代扣代缴个人所得税。