给员工实物激励奖励账会计处理怎么做
导读： 1、给员工实物激励奖励账会计处理怎么做2、公司年会奖品的账务处理3、公司给职工发放礼品的会计分录怎么做？4、公司给员工发放现金奖励怎么记账？如何进行税务处理？5、年会采购员工礼品怎么做账6、给职工发奖品入什么会计科目7、企业给员工发放礼品

• 1、给员工实物激励奖励账会计处理怎么做
• 2、公司年会奖品的账务处理
• 3、公司给职工发放礼品的会计分录怎么做？
• 4、公司给员工发放现金奖励怎么记账？如何进行税务处理？
• 5、年会采购员工礼品怎么做账
• 6、给职工发奖品入什么会计科目
• 7、企业给员工发放礼品会计分录怎么做？
• 8、给员工的现金奖励怎么入账

给员工实物激励奖励账会计处理怎么做

1、如果这些奖品不是公司经营的商品,请在应付福利费中列支:

借:应付福利费

贷:有关科目

2、如果这些奖品是公司经营的商品,请作视同销售处理,即按市场销售价格交纳增值税销项税额,按成本价结转成本,年未在所得税汇算清缴的时候,一定记得要做纳税调增,分录如下:

借:应付福利费

贷:应交税金--应交增值税--销项税额(市场销售价格税率)

公司发放给员工礼品,会计分录怎么做

根据《个人所得税法实施条例》(国令707号)

第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得

第八条个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额,无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额;所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额

会计分录:

借:管理费用\销售费用\研发费用--福利费

贷:应付职工薪酬--福利费

借:应付职工薪酬--福利费

贷:银行存款

企业组织员工聚餐支出是否应当确认员工工资薪金所得缴纳个人所得税

根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第八条的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得根据上述规定,企业组织员工聚餐,员工未取得上述应税所得,因此,无需确认收入,无需缴纳个人所得税

给员工实物激励奖励账会计处理怎么做财务在做账的时候,也应该要考虑公司给员工的实物来源,看看它是公司经营的产品还是公司向外购买的产品,它们在做账的时候分录也会不同另外,公司要是奖励金钱或是股票给员工,入账分录也有差异

公司举办年会，员工抽奖取得的奖品，应通过“管理费用——福利费”科目核算，具体该如何做账？

公司年会奖品如何进行账务处理？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》理解，将商品用作抽奖的行为属于增值税上的“视同销售”，相应账务处理建议如下：

借：管理费用-福利费

贷：库存商品等

应交税费-应交增值税(销项税额)

同时在企业所得税上视同销售，在汇算清缴中做“视同销售”处理。

管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

职工福利费：指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

包括：职工医药费、职工的生活困难补助、职工及其供养直系亲属的死亡待遇、集体福利的补贴、其他福利待遇。

其他福利待遇主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。

年会奖品需要缴纳个税吗？

企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。而公司员工年会抽奖奖品所得，属于“工资、薪金所得”性质所得，需并入取得奖品的当月工资薪金所得，一并代扣代缴个人所得税。

碰到员工生日、圣诞节、中秋节等节日时，一些公司会给员工发放礼品作为职工福利，会计人员该如何编制给员工礼品的会计分录？

公司给职工发放礼品的会计分录

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：应付职工薪酬——职工福利

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款

自制产品发放给员工作为福利的账务处理怎么做？

1、发放福利时：

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，该科目应当按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“非货币性福利”、“职工福利”、“社会保险费”、“职工教育经费”、“住房公积金”、“工会经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出”等应付职工薪酬项目进行明细核算，企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

目前，逢年过节，公司都会给员工发放一定的福利，如果公司给员工发放现金奖励，那么该怎么记账如何进行税务处理来跟随深空网小编一起了解下吧!

公司给员工发放现金奖励如何入账

借：应付职工薪酬—福利费

贷：库存现金

如果这笔现金奖励是并入工资薪金发放的，其账务处理如下：

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金

发放现金奖励如何做税务处理

1、个人所得税

按照相关规定可得，单位人人都有份的补贴并不在免税的福利费范围之内，因此该笔现金奖励应当并入员工工资薪金收入，个人所得税需代扣。

2、企业所得税

企业发生的职工福利费支出，没有超过工资、薪金总额14%的那部分，是允许扣除的。而对于超出的那部分，应当做好相应纳税调整。

如果该笔现金奖励是并入工资薪金发放，则税务处理如下：

1、个人所得税

如果福利性补贴并入工资薪金一起发放，那么个人所得税方面，属于工资薪金所得是需要代扣的。

2、企业所得税

按照相关规定可得，如果福利性补贴是和工资薪金一起发放的，那么可以作为企业的工资薪金支出，在所得税前准予扣除。(参考《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)文件规定)

相关知识拓展：

1、过节，企业组织员工聚餐花费3000元，会计分录怎么做

借：应付职工薪酬-福利费2000

贷：银行存款3000

2、中秋节，公司给员工发放了300元零食大礼包，怎么做账

借：应付职工薪酬-福利费300

贷：银行存款300

3、国庆节，公司组织员工旅游花费30000元，怎么做会计分录

借：应付职工薪酬-福利费30000

贷：银行存款30000

推荐阅读：关于福利费的支出，该怎么做会计分录

公司年会奖品做账：

企业代为承担

借：管理费用—职工福利费，

贷：低值易耗品。

借：营业外支出—代缴个税，

贷：银行存款。

员工个人缴纳

如果是员工个人缴纳这笔税费，那么应将奖品的金额并入到工资薪金中，一并计算应缴纳的个税。则，企业需要对奖品编制的会计分录如下：

借：管理费用—职工福利，

贷：应付职工薪酬—应付福利费。

借：应付职工薪酬—应付福利费，

贷：低值易耗品。

给员工发放奖金的会计分录怎么做？

奖金是指对劳动者提供的超额劳动所支付的报酬，是实现按劳分配的一种补充形式。那么当企业发放奖金给员工时，其会计分录应该怎么做？

发放给员工的奖金会计分录

①计提时：

借：管理费用-奖金

销售费用-奖金等

贷：应付职工薪酬

②发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费-个人所得税等

应付职工薪酬科目是企业按照有关规定应支付给员工的各种薪资奖酬，它是根据“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬科目进行的相关明细账的处理。

支付员工提成奖金会计分录

①计提时：

借：销售费用

贷：应付职工薪酬--业务人员

②实际支付时：

借：应付职工薪酬--业务人员

贷：银行存款

其中，业务人员的提成应计入“销售费用”，并在期末时进行结转，期末无余额。

“销售费用“是核算企业在销售商品材料、提供劳务的过程中发生的各种支出，包括保险费、包装费、广告费、网推费、维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等相关费用，以及为销售商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发生的职工薪酬、业务费、折旧费和固定资产修理费等经营性费用。

员工奖励金会计分录

答:一、发放给员工的奖金可以视同工资的做账方式入账,会计分录是:

1、计提时:

借:管理费用-奖金

销售费用-奖金等

贷:应付职工薪酬

2、发放时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应交税费-个人所得税等

二、应付职工薪酬科目是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算

员工体检费会计分录和税务处理

(一)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利,包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等

(二)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用

(三)职工困难补助,或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出

(四)离退休人员统筹外费用,包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用企业重组涉及的离退休人员统筹外费用,按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企〔2009〕117号)执行国家另有规定的,从其规定

(五)按规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费,以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出

《财政部关于企业女职工妇科检查费用列支问题的批复》(财工字〔1997〕469号)规定,企业女职工妇科疾病检查应视同企业职工一般的体检,检查费用由企业职工福利费开支、不得列入劳动保护费用

根据上述规定,职工体检费用可由企业职工福利费列支

一、企业员工体检费的会计分录:

1计提时的会计分录:

借:管理费用--福利费

贷:应付职工薪酬--福利费

2支付体检费的会计分录:

借: 应付职工薪酬--福利费

贷:库存现金或银行存款

二、企业员工体检费的税务处理:

体检费用属于职工福利,按照计税工资总额的14%计算扣除,超过部分不予扣除

学习到这里,关于员工奖励金会计分录怎么做的问题也就基本讲解完毕了,对于奖金发放的一个最大误区就是要与福利费的内容区分开,比如上文中为大家讲的体检费是福利,而奖金就要视同发放工资相同处理,不过两者都要代扣个税哦

逢年过节，企业一般会外购礼品，用于职工福利。给员工发放礼品时，应计入应付职工薪酬科目、银行存款科目核算，相应会计分录是什么？

给员工发放礼品会计分录是什么？

会计分录：

借：管理费用/销售费用/研发费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。包括拨交的工会经费，按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费，公费医疗经费，未参加公费医疗单位的职工医疗费，因工负伤等住院治疗，住院疗养期间的伙食补助费等等福利支出。

给客户赠送礼品的会计分录

企业购买送客户的礼品可以根据具体的部门计入管理费用-—业务招待费或者销售费用—业务招待费科目，如果是带有广告性质的赠送，还可以计入到广告费等科目。其具体会计分录：

借：管理费用—业务招待费

销售费用—业务招待费

贷：银行存款

管理费用是什么？

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

给员工的现金奖励怎么入账

答:借:应付职工薪酬-福利费

贷:库存现金

如果这笔现金奖励是并入工资薪金发放的,其账务处理如下:

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金

《企业会计准则第9号--职工薪酬》第二条规定,职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出职工薪酬包括:

(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;

第四条规定,企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,应当根据职工提供服务的受益对象,分别下列情况处理:

(一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入产品成本或劳务成本

(二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产成本

(三)上述(一)和(二)之外的其他职工薪酬,计入当期损益

根据上述规定,优秀员工奖励属于职工薪酬,应通过应付职工薪酬核算,按职工提供服务的受益对象,分别记入相关成本费用

发放现金奖励如何做税务处理

1、个人所得税

按照相关规定可得,单位人人都有份的补贴并不在免税的福利费范围之内,因此该笔现金奖励应当并入员工工资薪金收入,个人所得税需代扣

2、企业所得税

企业发生的职工福利费支出,没有超过工资、薪金总额14%的那部分,是允许扣除的而对于超出的那部分,应当做好相应纳税调整

给员工的现金奖励怎么入账笔者在文章开头所说的实质就是不论你发放的实物奖品还是现金奖励,对于在职的员工来说,都是公司发放的人工薪酬,也就是记在应付职工薪酬的科目下,对于这部分奖励金的税务处理与正常工资并无二样