企业销售货物赠送油卡时涉及哪些税

2023-12-03 18:38:22 员工 0 154

企业销售货物赠送油卡时涉及哪些税,第1张

企业销售货物赠送油卡时涉及哪些税
导读：根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人应视同销售。但企业销售商品时，附带赠送客户的促销品，如刀具、加油卡等货物的“赠”是有偿的，是以买商品为前提的，如果购买者没有买商品，不可能获得赠，赠品的价

根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人应视同销售。

但企业销售商品时，附带赠送客户的促销品，如刀具、加油卡等货物的“赠”是有偿的，是以买商品为前提的，如果购买者没有买商品，不可能获得赠，赠品的价格是包含在商品价格中的。因此，不应做视同销售处理。

应将其购买时的价款和进项税合并视为销售费用，不得抵扣其进项税。

先充值的200元部分，因为没有给正规发票。

借：预付账款 200

贷：库存现金 200

当你加完油，积累到一定金额，月底根据加油金额，开具增值税专用发票，计入“管理费用”科目。

借：预付账款 200

贷：银行存款 200

借：管理费用 4000

贷：预付账款 4000

扩展资料：

会计分录应注意：

1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。

2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。

3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。

4、会计分录的摘要一定要简洁明了，不能太复杂和难懂，这是做会计分录的第一步；

5、会计科目的使用一定要准确，不能乱用会计科目，更不要过渡使用会计科目；

6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性，一个客户不能挂几个会计科目，不能随意使用会计科目。

参考资料：

-会计分录

办理中石化加油卡主要的好处就是方便、快捷加油、自助加油，其实中石油的开也是这样。并不像其他商家那样有什么“办会员打折”“充值返现”等活动，顶多通过自助专用加油机加油每升优惠5分钱。毕竟对于这种国有特大型石油石化企业，不需要靠一些哗众取宠的手段来吸引顾客。

2使用方便：用加油卡加油消费跟打IC电话一样方便，插卡即显示卡片余额、电脑控制加油、挂枪即停、自动扣款，完全避免了使用现金和油票加油时出现的找零和加油尾数的繁琐，不需要直接接触现金。由于可以自己进行操作，不需要等待加油员进行加油，提高加油效率，尤其是很晚的时候人家在休息，要是没卡的话非得把人喊起了给你加油，麻烦别人还耽误时间。

当然充值也很方便，可以通过网上的信用卡APP、微信公众号、支付宝等都可以绑定中石化的加油卡进行网上充值，充值后一般需要到加油站营业厅进行圈存，这个都是可自己在自助终端上进行操作的。

3车队用油管理：这个功能对公司等组织个人的车队可加强管理，如果有两部以上的车辆可以办理一张主卡和多张副卡。通过主卡对副卡进行用油管理，分配加油额度、查询每张卡详细的交易记录等。并且可以按照自己的要求为每张卡设定限制信息：如限车号、限油品、限油站、限地区、限日加油次数等。同时为避免卡遗失后被盗用造成意外损失，加油卡还可以根据您的要求设定密码。

具体有几个好处，首先全国通用，基本上有中石化的地方都可以加，另外，只要配有这样的自主加油机的地方都是真的中石化加油站，其次，每次充值的时候，直接开发票，省去了每次都去要发票的烦恼，另外，配有加油卡的地方还可以打折或者赠送小礼品。最后，配有密码即便是丢失了也没问题，补办即可！所以经常跑高速的车主可以考虑一下。

相信许多办加油卡的人都是受不了在加油站经常出现的排队现象。而这种排队往往并不是因为加油机不够，而是加油员有限，结果就是大家排队在那里等着来操作。而这时，如果你有加油卡，就可以直接开到空着的加油机前自己加油了，又快又方便！

再之后，你会发现一个别人不容易感觉得到的好处：如果你是正常现金加油的话，最后付钱时总希望是凑个整。加油员也希望你凑个整，而大家对最后凑整的那几下一放一松的都一直都是有意见的——就是加油站在揩你油啊！所以，如果你是办的加油卡，还管它凑不凑整呢，一跳枪就可以结束、拔卡、关油盖走人了！

个人使用的再一个便利就是，办了卡就可以享受会员积分，多了可以去兑换礼物嘛！

当然，办加油卡最能带来方便就是公司。公司的车子加油总是需要开发票的。如果你是用现金加了油，不仅仅需要凑整，还得在加完油之后屁颠屁颠地跑到营业柜台那里去开发票，写抬头、填税票，最重要的是，这么烦的手续开出来的还只能是抵扣只有3%的增值税普通发票。而如果是公司统一办理的加油卡，会计就可以在你使用完了后，统一去开具17%的增值税专用发票。

公司在办卡时可以去统一开一个帐户，然后在下面可以绑定不同的副卡，分交给不同部门不同人去使用。公司会计可以统一充值，再分配到下面不同的副卡上面，用卡的人去加油站圈存一下就能使用。那么使用的人只管用，公司会计便可以统一根据需求去开票，对于这些副卡都可以根据需要设定不同的权限，这样便可以更好地监控管理公司里的人与车的加油。

个人总结中石化加油卡的好处：

一、支付方便：相比于现金支付，加油卡插卡加油，一卡在手，全国加油，不用找零；

二、优惠实惠：加油卡有返利及积分功能，对于司机朋友来说，长期一往能省下不少的一笔费用。另外，物流公司通过办理加油卡开具增值税发票，能够省下一大部分费用（16％）。相对于个体货车司机推出的柴油联名卡，根据加油量，可给予2％-10％左右的返利，非常实惠。

三、安全：出门带张卡就行了，全国3万多座加油站通用，免去了携带现金存在的资金安全问题；

四、便于管理：相对于单位用户，多用户卡能够方便管理司机用油情况，可根据客户管理需求，对加油量、加油次数、油品、地区、车号等进行管理限制。

欢迎补充！

我家是东北伊春市的，在我们这个区，还真的没有中石化的加油站。所以说我们也一直没有办理我中石化加油卡。

我记得前年的时候，大庆的一个朋友派了几辆车在我们这里拉水渣。他为了防止司机们在外头多加油，就把中石油的油卡邮回来，告诉了我密码，那时候我就觉得，这种加油卡真的是很方便。加多少油花多少钱就和我们使信用卡一样，都有显示。更有余额的提示。

后来有一次我去大庆办事，我的哥哥就领我在中石化用他的油卡加的油。我哥哥告诉我，这种加油卡使用起来非常的便捷，到加油站以后只要卡里有钱，插卡加油，一气呵成，然后会根据你加油的数量进行结算。另外，这些加油卡都是运用与银行系统的高科技，一律采取密码的方式。每一笔交易都真实，安全可靠。并且中石化还有很好的优惠政策。多加油，多享受优惠的政策，这才是司机们都喜欢用中石化卡的原因。

企业销售部人员外出跑业务时，需要经常用车。这样一来给车加油的燃油费也是一笔不小的开支，因此，多数企业都会选择办理加油卡。那么，企业办加油卡怎么做账？

首先，在办理加油卡时，企业应做的账务处理如下所示：

公司买的加油卡时，具体的会计分录如下所示：

借：库存商品——加油卡

贷：库存现金或银行存款

其次，如果公司购油卡月底有结余，需要做以下的账务处理：

1、如果加油卡是年/季/月卡的时，应当编制的会计分录如下所示：

借：其他应收款/预付账款：加油站

贷：库存现金/银行存款

2、各部门加油摊销时，应当作的会计分录如下所示：

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：其他应收款/预付账款-XX加油站

最后，公司充加油卡时应当作的账务处理如下所示：

（1）充值加油卡时，应当编制的会计分录如下所示：

借：预付账款-加油卡

贷：银行存款

（2）有加油卡加油时，应当编制的会计分录如下所示：

借：销售费用/管理费用

贷：预付账款-加油卡

（3）退回加油卡余款时，应当编制的会计分录如下所示：

借：银行存款

贷：预付账款-加油卡

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。

企业购入代金券或者加油卡，怎么做账？以加油卡支付汽车使用费的，交付时是否要视同销售？账务处理和支付依据是什么？下面曼德企服就结合国家税务总局公告2016年第53号关于预付卡的规定来进行分析。

国家税务总局公告2016年第53号公布后，我们对预付卡作为业务招待或福利时，财税处理越来越统一：

1购入预付卡时，

借：预付账款

贷：银行存款

2实际以预付卡赠送客户（用作福利）时，做账，

借：业务招待费(福利费)

贷：预付账款

应交税费-应交个人所得税

l以加油卡支付汽车使用费的，交付时是否要视同销售？

企业购入预付卡或代金券时，售卡方没有发生增值税应税业务；购卡企业支付预付卡或代金券时，售卡方或销售方仍然没有发生纳税行为。那么，在这个时点上，购卡企业也不能构成视同销售。

2、账务处理及入账依据

所以，企业在购入代金券或加油卡时，以取得的增值税普通发票做账，

借：预付账款

贷：银行存款

以代金券兑换积分时，做账，

借：销售费用

贷：预付账款

附件是购买代金券时取得的发票复印件和客户积分兑换代金券的活动方案、内部报销审批单据；

l以加油卡支付汽车使用费时，是否也可以按购入加油卡的发票的复印件、内部支付审批单作为附件进行账务处理？

大家都知道，如果用银行存款支付汽车使用费，入账的附件是汽车使用协议、汽车使用费发票、银行付款单和内部付款审批单据，因为我们知道，个人将汽车提供给企业使用，属于增值税纳税业务，个人需要到税务局代开发票。而以加油卡支付汽车使用费，改变的只是付款方式，并没有改变业务性质，所以汽车使用协议仍然属于增值税应税业务，个人仍应该开具发票。

所以，以加油卡支付产品展示中发生的汽车使用费，

做账：

借：销售费用

货：预付账款

应交税费-应交个人所得税

附件是加油卡的发票的复印件、汽车使用协议、汽车使用费发票、银行付款单和内部付款审批单据。

以上就是曼德企服对于企业购入代金券和加油卡的相关服务的做账处理，希望对你有帮助。

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1、充值油卡时

借：预付帐款——加油卡充值

贷：现金

2、消费后