前不久，公司购买了中秋礼品送给客户，会计上按业务招待费处理，取得的增值税发票能否抵扣？

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前不久，公司购买了中秋礼品送给客户，会计上按业务招待费处理，取得的增值税发票能否抵扣？,第1张

前不久，公司购买了中秋礼品送给客户，会计上按业务招待费处理，取得的增值税发票能否抵扣？
导读：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物，其购进货物的进项税额可以抵扣。（销售和采购同时处理，相互抵消）现你方会计上直接按招待费处理，不做视同销售，没

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物，其购进货物的进项税额可以抵扣。（销售和采购同时处理，相互抵消）

现你方会计上直接按招待费处理，不做视同销售，没有销项，则按用于非应税项目不能做进项抵扣。

但因增值税专用发票管理严格，取得增票不进行认证抵扣，是违反管理规定的，所以纳税申报时，应该先认证，做进项，再做进项转出。

企业购进礼品的进项不能抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

属于上述条件范围内的进项就不能抵扣。

购买小礼品赠送给客户开具的专票是否可以抵扣

一般纳税人单位购买礼品赠送客户,收到的增值税专用发票,进项税额是不可以抵扣的一般纳税人单位购买礼品赠送客户,收到的增值税专用发票,账务处理是,

借:销售费用,

贷:银行存款等科目

年会抽奖礼品的会计分录怎么做

1、企业代为承担

借:管理费用-职工福利费

贷:周转材料

借:营业外支出-代缴个税

贷:银行存款

2、员工个人缴纳

如果是员工个人缴纳这笔税费,那么应将奖品的金额并入到工资薪金中,一并计算应缴纳的个税则,企业需要对奖品编制:

借:管理费用-职工福利

贷:应付职工薪酬-应付福利费

借:应付职工薪酬-应付福利费

贷:周转材料

3、员工家属或客户代表获得年会奖品

企业代为承担

借:管理费用-业务招待费

贷:周转材料

借:营业外支出-代缴个税

贷:银行存款

员工家属或客户代表个人缴纳

借:管理费用-业务招待费

贷:周转材料

其他应付款-代扣个税

借:其他应付款-代扣个税

贷:银行存款

购买小礼品赠送给客户开具的专票是否可以抵扣

对于这个问题,解答如下,

      一、购买礼品的增值税发票抵扣分以下两种情况:

      1、用于送人抵扣后要视同销售计算应交增值税。

      2、自己使用的不能抵扣。

      二、相关规定:《增值税暂行条例实施细则》规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为,视同销售货物,其购进货物的进项税额可以抵扣。《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

      (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

      (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

      (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

      (四)财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

      (五)本条第

      (一)项至第

      (四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗？

可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,需要做进项税额转出处理进项税额转出的账务处理为:

借:销售费用

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出,该礼品不需要开具销项发票给对方

公司给职工发放礼品的会计分录怎么做

借:管理费用/销售费用/制造费用

贷:应付职工薪酬--职工福利

借:应付职工薪酬--职工福利

贷:银行存款

自制产品发放给员工作为福利的账务处理

1、发放福利时:

借:应付职工薪酬

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、结转成本时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗

在企业经营发展过程中，购进礼品赠送客户时，是否视同销售计征增值税？可以抵扣进项税吗？

企业购买礼品赠送客户可以抵扣进项税吗？

1、一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，进项税可以抵扣。

2、根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物，其购进货物的进项税额可以抵扣。

购买礼品赠送的账务处理

购买礼品赠送通过营业外支出科目核算，营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

购买礼品赠送的账务处理是：

借：营业外支出

贷：银行存款等科目

进项税和销项税是什么意思？

进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税。

销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

进项税额转出如何做账？

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品等(原材料、销售费用)

贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

补充：退货不属于进项税额转出，而是直接凭对方开来的

销项负数

发票直接冲减进项税额，也就是：

借：库存商品(红字)

应交增值税——应交税费——进项税额(红字)

贷：银行存款(红字)

一般纳税人单位购买礼品赠送，进项税额是不可以抵扣的。

购买礼品赠送通过营业外支出科目核算，营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

购买礼品赠送的账务处理是，

借：营业外支出，

贷：银行存款等科目。