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导读： 俺来回答：无法按照楼主的提问顺序回答，按照入账流程回答下 一、楼主单位购入的餐具，分成两类，一类是普通消耗品，一类是一次性消耗品。 购入碗、碟子、勺这些可以使用一段时间的消耗品时，做： 借：低值易耗品—碗（碟子、勺） 贷：银行存
俺来回答：无法按照楼主的提问顺序回答，按照入账流程回答下
一、楼主单位购入的餐具，分成两类，一类是普通消耗品，一类是一次性消耗品。
购入碗、碟子、勺这些可以使用一段时间的消耗品时，做：
借：低值易耗品—碗（碟子、勺）
贷：银行存款
购入一次性筷子，餐巾纸等消耗品时，做
借：低值易耗品—一次性消耗品
贷：银行存款
由于楼主单位不是卖餐具而是收餐具消毒的服务费，所以购入的餐具不入库存商品，但是一次性消耗品实质是销售了，但是在收取的消毒费（每套1元吧）时无法剥离出筷子、餐巾到底多少钱，为了方便核算，可以都视同于收的服务费，就不考虑销售收入了。
楼主单位在购入餐具时，要登录实物帐，很重要，领用这些餐具时要有领用人签字，并从实物帐上减实物数量。但账务先不处理，月末需要盘点实物，盘出两类数据，一类是普通餐具的结存数，一类是一次性餐具的结存数。
餐具给餐厅使用，一次性消耗品当时就损耗了，普通餐具也有可能破损，但是这个一般餐厅会向顾客要钱，并按成本赔偿给你单位。
月末盘点时，盘出普通餐具的结存数，再看收取的餐具破损赔偿，出现两种情况：
1是赔偿大于损失的进货价，建议楼主可以将磨损严重的餐具淘汰一些，使赔偿和损失餐具的进价相符。做：
借：现金（银行存款）
贷：低值易耗品—碗（碟子、勺）
2是赔偿小于算式的进货价，做：
借：现金（银行存款）
主营业务成本—普通餐具损耗
贷：低值易耗品—碗（碟子、勺）
3是一次性消耗品，领用的全部消耗了，做：
借：主营业务成本—一次性餐具损耗
贷：低值易耗品—一次性消耗品
二、楼主单位的费用、成本
1、设备，不知道楼主单位的清洗设备是租入的还是自有的。租入的每月做租赁费，自有的每月提折旧。分别是
借：经营费用—设备租赁费 或 经营费用—折旧费
贷：银行存款 累计折旧
2、房屋租赁费
借：经营费用—房屋租赁费
贷：银行存款
3、预计楼主单位可以进成本的有清洁剂，一次性消耗品、未得到赔偿的普通餐具损耗
借：主营业务成本—清洁剂
贷：银行存款
借：主营业务成本—一次性餐具损耗
贷：低值易耗品—一次性消耗品
借：主营业务成本—普通餐具损耗
贷：低值易耗品—碗（碟子、勺）等对应品名
呵呵，希望对楼主有帮助。
餐具可以作为低值易耗品核算，采用一次性摊销法。
购入时：
借：低值易耗品
贷：现金/银行存款/应付账款
领用时摊销价值 ．
借：营业费用
贷：低值易耗品
报废时，只在保管帐上减少数量就可以了！
扩展资料根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。小规模企业，核算要求不高，可先择第一种做法。
1、如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2、购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3、厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
-固定资产
截止2019年6月，作为职工福利费入账。
夏季高温补贴、员工生日费等职工福利费在无发票情况下可以直接入账。
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函〔2009〕3号 规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
扩展资料与职工食堂相关的补贴或支出的内容，现行法规中并没有进一步细化，通常理解为补贴的对象或者补贴资金流入方向为职工食堂，就可以认定为是与职工食堂相关的补贴或支出。
职工福利费的核算应按照国税函[2009]3号文件第四条的规定，单独设置账册进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。
国家税务总局-关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知
购入锅碗瓢盆，借：低值易耗品—×××；贷：现金或银行存款
后厨工资直接计入成本，借：主营业务成—工资 贷：现金
前台工资进入营业费用，借：营业费用—工资 贷：现金
水电费直接计入成本，，，借：主营业务成本—水电费、贷：现金或银行存款；
当月缴交的租赁费，借：营业费用—租赁费、贷：现金或银行存款；
餐具消毒服务：借：银行存款
贷：主营业务收入
塑料膜，借：主营业务成本
贷：周转材料/库存商品
折旧，借：主营业务成本
贷：累计折旧
运输费， 借：销售费
贷：银行存款/现金
员工工资， 借：主营业务成本
贷：银行存款
管理工资：借：管理费用
贷：银行存款
餐具不能做库存商品，主要流程就是这些，具体费用看类别入期间费
