赠送给客户的礼品取得的增值税专用发票认证后怎么做分录，次月如何申报

客户 0 27

赠送给客户的礼品取得的增值税专用发票认证后怎么做分录，次月如何申报,第1张

赠送给客户的礼品取得的增值税专用发票认证后怎么做分录，次月如何申报
导读：赠送给客户的礼品取得的增值税专用发票认证后怎么做分录，次月如何申报？借：库存商品借：应交税费－应交增值税（进项税金）贷：银行存款次月申报做附表二和其他进项税金一样认证抵扣。赠送客人时，视同销售处理借：销售费用－宣传展览费（业务招待费）贷：库

赠送给客户的礼品取得的增值税专用发票认证后怎么做分录，次月如何申报？

借：库存商品

借：应交税费－应交增值税（进项税金）

贷：银行存款

次月申报做附表二和其他进项税金一样认证抵扣。

赠送客人时，视同销售处理

借：销售费用－宣传展览费（业务招待费）

贷：库存商品

贷：应交税费－应交增值税（销项税金）

希望能帮助到您 ！

可以开增值税发票，但是这个账务处理需谨慎。因为给客户送礼品，在税务角度来看的话，涉及到偶然所得，要交20%个人所得税。我们公司之前买茶叶送客户，后来税务稽查过来补缴了这笔的税的。 不知道你能不能理解这个送礼要交税的概念。但是我绝对没有忽悠你。建议你账务处理时，把这个当做办公费或者职工福利费处理，具体看你买的礼品是什么东西。

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物，其购进货物的进项税额可以抵扣。（销售和采购同时处理，相互抵消）

现你方会计上直接按招待费处理，不做视同销售，没有销项，则按用于非应税项目不能做进项抵扣。

但因增值税专用发票管理严格，取得增票不进行认证抵扣，是违反管理规定的，所以纳税申报时，应该先认证，做进项，再做进项转出。