.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
导读：建议：计入职工福利费，在发放当月并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税。当然这次补发的相关文件要附上。如果进行追溯调整的话，可能涉及企业所得税纳税调整和个人的滞纳金。借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬，补贴费在工资表里注明。借:销售费用/管理
建议：计入职工福利费，在发放当月并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税。当然这次补发的相关文件要附上。
如果进行追溯调整的话，可能涉及企业所得税纳税调整和个人的滞纳金。
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬，补贴费在工资表里注明。
借:销售费用/管理费用(视员工具体身份)
明细科目，交通费或者差旅费
扩展资料：
商业企业做账流程
一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。
1审核原始凭证
（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3复核
就是看看有没有错误。
4记账
根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。
5编制会计报表
（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
1、增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%。
2、营业税：
营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3、地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。
-会计做账
一般来说，公司会对员工出外勤的油费进行报销，并且按照使用的部门计入相应的科目。那么报销油费的账务处理是什么？
公司员工报销油费的会计分录
1、单位管理人员报销油费的会计分录：
借：管理费用---燃油费
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/库存现金
2、单位销售人员报销油费的会计分录：
借：销售费用---燃油费
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/库存现金
3、单位采购人员报销采购原材料运输油费会计分录
借：原材料---xx材料
应交税费---应交增值税(进项税额)一般纳税人取得专票
贷：银行存款(或库存现金)
4、单位基建人员报销建设施工油费的会计分录：
借：在建工程---燃油费
贷：银行存款/库存现金
5、工程施工企业报销对外施工油费的会计分录：
借：工程施工---燃油费
贷：银行存款(或库存现金)
6、房地产开发企业报销开发项目油费会计分录
借：开发成本---燃油费
贷：银行存款/库存现金
7、如果是公司汽车加油费，那么则摘要如下:
摘要写(付XX车加油费)
借：管理费用
贷：库存现金
销售费用和管理费用科目核算内容
销售费用科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
管理费用科目核算公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
一般情况下，私车公用，汽油费不可列入企业费用进行报销。那么员工私车公用报销油费，该怎么进行账务处理呢接下来深空网小编就在这里和大家细聊关于员工私车公用报销油费的账务处理，一起来看看怎么做会计分录
员工私车公用报销油费怎么进行账务处理会计分录怎么做
答：私车公用，汽油费不可以列入企业费用进行报销处理，也不准予进行税前扣除。但是企业可以通过与私家车主签订租用协议的方式，或者采取将车辆过户到个人企业的途径。这样一来，汽车相关费用则可以列入企业费用进行报销了。
由《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定可得：
企业实际发生的与取得收入相关的合理支出(指的是成本、费用、税金、损失及其他支出)，允许在计算应纳税所得额的时候进行扣除。
1、对于企业员工发生的加油过路费，做账的时候，管理人员发生的费用应当计入管理费用—差旅费和管理费用—交通费科目。
2、对于销售人员发生的费用，应当计入的科目为销售费用—差路费和销售费用—交通费。
3、过路费的会计分录
借：销售费用(或管理费用)—车辆费
贷：库存现金
4、加油费的会计分录
借：销售费用(或管理费用)—燃油费
贷：库存现金(或银行存款)
库存现金怎么做账务处理
1、企业库存现金在本科目进行核算，假设有内部周转使用备用金的，那么可以单独设置“备用金”这一科目。
2、企业增加库存现金，那么将本科目进行借记，银行存款及其他应付款等科目作为贷记。如果企业减少库存现金，那么做会计分录的时候，相反即可，也就是贷方为库存现金。
3、应当设置现金日记账，以收付款凭证为依据，登记时按照业务发生顺序逐笔进行。最后对当日现金合计额、现金支出合计额、结余额进行计算，并将结余额与实际库存额进行核对，看看是否相符。
4、本科目期末借方余额可对企业持有的库存现金进行反映，一般贷方不会对本科目余额有所反映。
没发票当然不能入账，你可以找其他发票来冲帐，然后附情况说明和发放福利品的签收单。当然这要看你单位的具体要求。或者是用申请福利费的方式，这就不用发票，但是你是发的实物，不是现金，你这样弄恐怕不好。
或者你要求供货方必须开票，不开票就不给他结账。现在欠钱的都是大爷
借：伙食支出--油米支出
贷：银行存款。
根据学校食堂财务管理制度相关规定，学校伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。
“伙食支出”含米、面、油、荤菜类、素菜类、电费、水费、燃料、配料、物价风险准备金等；“其他支出”含为食堂服务人员劳务承包支出、餐具及设施的添置、食堂的小型修缮等。
