公司按月给员工发放交通补贴的账务处理，怎么做会计分录？
导读：作为公司财务，经常会碰到交通补贴相关实务操作问题。比如最常见的公司按月给员工发放交通补贴的账务处理怎么做怎么做会计分录这一知识在财务工作中十分实用，来跟随深空网一起了解下吧!公司按月给员工发放交通补补贴如何进行账务处理？公司按月给员工发放交

作为公司财务，经常会碰到交通补贴相关实务操作问题。比如最常见的公司按月给员工发放交通补贴的账务处理怎么做怎么做会计分录这一知识在财务工作中十分实用，来跟随深空网一起了解下吧!

公司按月给员工发放交通补补贴如何进行账务处理？

公司按月给员工发放交通补贴，应当计入职工工资总额核算。具体账务处理如下：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金/银行存款

相关知识：公司为员工提供的交通补贴账务处理怎么做

公司按月给员工发放交通补贴的税务处理

答：按照有关规定可得，公司发放给员工的福利性补贴如果是与工资薪金一起发放的，则可将其作为企业发生的工资薪金支出，准予税前扣除。同时，按照工资薪金所得的交通补贴计入当月工资，需要缴纳个人所得税。

报销交通费的账务处理

举例说明：

1、员工到外地参加技能培训而发生交通费XX元，账务处理如下：

借：应付职工薪酬——职教费XX元

贷：库存现金XX元

2、企业安排工作人员到外地进行宣传活动产生交通费XX元，账务处理如下：

借：销售费用——业务宣传费XX元

贷：库存现金XX元

交通补贴怎么做会计处理

1、交通补贴可直接计入工资核算，但注意在进行年终所得税汇算时，所得税前列支的工资超过标准的情况下，应当进行税前调整，这时候应当进福利费。

2、无论交通补贴在工资还是福利费中列支，都应当并入个人工资，缴纳计算个税。

对于公司给员工发放的礼品，会计人员核算时，可将其并入职工工资薪金缴纳个税，作为职工福利费处理。以下是深空网整理的关于给员工发放礼品会计分录的内容，来一起了解吧。

给员工发放礼品的账务处理

会计分录如下：

借：管理费用/销售费用/研发费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

公司给员工发放的礼品要缴纳个税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

第八条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

因此公司给员工发放的礼品，原则上应计入工资薪金所得，计算缴纳个税。

公司赠送客户礼品会计分录

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

(1)赠送的礼品、物品账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税款)

(2)结转销售成本账务处理

借：主营业务成本

贷：产成品

一般情况下，私车公用，汽油费不可列入企业费用进行报销。那么员工私车公用报销油费，该怎么进行账务处理呢接下来深空网小编就在这里和大家细聊关于员工私车公用报销油费的账务处理，一起来看看怎么做会计分录

员工私车公用报销油费怎么进行账务处理会计分录怎么做

答：私车公用，汽油费不可以列入企业费用进行报销处理，也不准予进行税前扣除。但是企业可以通过与私家车主签订租用协议的方式，或者采取将车辆过户到个人企业的途径。这样一来，汽车相关费用则可以列入企业费用进行报销了。

由《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定可得：

企业实际发生的与取得收入相关的合理支出(指的是成本、费用、税金、损失及其他支出)，允许在计算应纳税所得额的时候进行扣除。

1、对于企业员工发生的加油过路费，做账的时候，管理人员发生的费用应当计入管理费用—差旅费和管理费用—交通费科目。

2、对于销售人员发生的费用，应当计入的科目为销售费用—差路费和销售费用—交通费。

3、过路费的会计分录

借：销售费用(或管理费用)—车辆费

贷：库存现金

4、加油费的会计分录

借：销售费用(或管理费用)—燃油费

贷：库存现金(或银行存款)

库存现金怎么做账务处理

1、企业库存现金在本科目进行核算，假设有内部周转使用备用金的，那么可以单独设置“备用金”这一科目。

2、企业增加库存现金，那么将本科目进行借记，银行存款及其他应付款等科目作为贷记。如果企业减少库存现金，那么做会计分录的时候，相反即可，也就是贷方为库存现金。

3、应当设置现金日记账，以收付款凭证为依据，登记时按照业务发生顺序逐笔进行。最后对当日现金合计额、现金支出合计额、结余额进行计算，并将结余额与实际库存额进行核对，看看是否相符。

4、本科目期末借方余额可对企业持有的库存现金进行反映，一般贷方不会对本科目余额有所反映。

会计平时工作中，经常会处理有关员工交通补贴报销的问题，那么公司为员工提供的交通补贴账务处理怎么做一般是将其计入应付职工薪酬——福利费科目，下面一文将为大家详细介绍。

公司为员工提供的交通补贴如何做账

公司为员工提供的交通补贴的账务处理分两步进行：

第1步：计提员工福利

借：生产成本

制造费用

销售费用等

贷：应付职工薪酬——福利费

第2步：报销员工的交通补贴

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款或库存现金

知识拓展：公司给员工发放的交通补贴能否税前扣除

给员工发放交通费怎么做会计处理

举例说明：A公司按照有关规定，按月给员工发放交通补贴200元，请问相关会计处理怎么做

借：应付职工薪酬

贷：库存现金/银行存款

每月支付员工的交通补贴应计入工资薪金还是福利费

举例说明：B公司每月都会向员工支付300元的交通补贴。请问，每月支付员工的交通补贴应当计入“应付职工薪酬——工资薪金”还是“应付职工薪酬——福利费”中

答：如果B公司的交通补贴是在每月固定时间与工资一起发放的，并且公司制定了发放制度留存备案。那么这一前提下应当计入“应付职工薪酬——工资薪金”中核算，且允许税前扣除。

如果B公司的交通补贴是作为单独发放的，这种情况下应当计入“应付职工薪酬——福利费”中，以工资薪金总额的14%为限额进行税前扣除。

福利性补贴计入工资薪金核算需同时满足：列入员工工资薪金制度;固定与工资薪金一起发放;满足税法关于工资薪金合理性要求的条件。

综上所述，如果公司支付员工的交通补贴满足以上条件，则应当作为工资支出允许税前扣除。

车辆保险怎么做账

企业车辆购买保险，应按照费用对应归属部门计入相关科目，具体账务处理如下：

1、管理部门用车，则车辆保险费计入“管理费用”科目核算：

借：管理费用—车辆保险费

贷：银行存款

2、销售部门用车，则车辆保险费计入“销售费用”科目核算：

借：销售费用—车辆保险费

贷：银行存款

3、车间用车，车辆保险费计入“制造费用”科目核算

借：制造费用—车辆保险费

贷：银行存款

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》文件，明确规定财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同，立合同人应按投保金额万分之零点三贴花，单据作为合同使用的，按合同贴花。因此车辆保险属于财产保险，需按以上规定缴纳印花税。

车辆保险费怎么做账

答:公司购入车辆的车险应计入;管理费用-保险费

可以一次行直接计入费用,也可以计入车辆的购置(固定资产总额当中)

1、公司购入车辆的车险、年检费用、上牌费用的会计分录:

如果是管理部门的车辆

借:管理费用--车辆保险费、年检费用、上牌费用

贷:银行存款等

如果是销售部门的车辆

借:营业费用(或销售费用)--车辆保险费、年检费用、上牌费用

贷:银行存款等

2、如果你已经计入固定资产了,就应该转计入待摊费用,因为车辆保险保的是全年的险

计入待摊的分录;借:待摊费用-车辆保险费,贷:银行存款

每月摊销计入费用;借:管理费用-保险费,贷:待摊费用-车辆保险费

公司自有车辆保险费专票是否可抵扣可否企业所得税税前扣除

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形

《企业所得税法实施条例》第四十六条规定,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

因此,企业自有车辆取得车辆保险专用发票只要不用于《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定的不得抵扣项目均可以抵扣进项税额,同时可以在企业所得税税前扣除如果单纯让笔者说,笔者认为更应该做为一年的常规费用支出计入管理费用当中,不嫌麻烦的也可以分月摊销,毕竟车险费交的是一年的费用如果是车辆购置税,是要计入车辆的价值,进到固定资产里面的

交通费用是员工上下班必须要花费的，有些企业会给予一定的补贴，并以交通费补贴形式发放给员工，一般计入应付职工薪酬科目处理，具体的账务处理怎么做？

交通费补贴的会计分录

1、按月发放的交通补贴，应当计入职工工资总额核算，并计征个人所得税。具体做以下分录处理：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

2、凭票报销的交通费

对于凭票报销的交通费，应按照费用归属部门计入相应的成本和费用明细科目，分录处理如下：

借：管理费用/销售费用等—差旅费

贷：银行存款

什么是应付职工薪酬？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

管理费用是什么？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

如果属于个人车辆无偿赠送给公司，公司要在做如下账务处理：

借：固定资产

贷：营业外收入

这部分收入，企业当年要缴纳企业所得税

如果将车辆按市场价出售给企业，显然对企业更有利：

借：固定资产

贷：银行存款