公司给员工发放礼品如何做会计分录？

员工 0 40

公司给员工发放礼品如何做会计分录？,第1张

公司给员工发放礼品如何做会计分录？
导读：对于公司给员工发放的礼品，会计人员核算时，可将其并入职工工资薪金缴纳个税，作为职工福利费处理。以下是深空网整理的关于给员工发放礼品会计分录的内容，来一起了解吧。给员工发放礼品的账务处理会计分录如下：借：管理费用/销售费用/研发费用——福利费

对于公司给员工发放的礼品，会计人员核算时，可将其并入职工工资薪金缴纳个税，作为职工福利费处理。以下是深空网整理的关于给员工发放礼品会计分录的内容，来一起了解吧。

给员工发放礼品的账务处理

会计分录如下：

借：管理费用/销售费用/研发费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

公司给员工发放的礼品要缴纳个税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

第八条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

因此公司给员工发放的礼品，原则上应计入工资薪金所得，计算缴纳个税。

公司赠送客户礼品会计分录

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

(1)赠送的礼品、物品账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税款)

(2)结转销售成本账务处理

借：主营业务成本

贷：产成品

企业有时为了调动员工的生产积极性，会给员工发放奖品，一般记作一项非货币性福利，那么给员工发放奖品的会计分录怎么做？

给职工发放奖品的会计分录

给职工买奖品属于向职工提供非货币性福利，账务处理如下：

以外购商品发放给职工作为福利（如，买奖品）：

①购入时：

借：库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

②决定发放该项非货币性福利（奖品）时：

借：管理费用／生产成本等（取决于员工所属部分，划分成本、费用性质）

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

③实际发放时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

什么是非货币性福利？

非货币性福利是指企业以非货币性资产支付给职工的薪酬，主要包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。为了反映非货币性福利的支付与分配情况，应在”应付职工薪酬“科目下设置”非货币性福利“明细科目。

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

库存商品是什么？

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

1、企业员工获得年会奖品并且该奖品产生的个税由公司承担时：

借：管理费用——福利费

营业外支出——代缴个税

贷：应付职工薪酬——应付福利费

银行存款

同时：

借：应付职工薪酬——应付福利费

贷：周转材料——低值易耗品

需注意的是，奖品所产生的个税由员工承担时，对应福利费并入工资薪金当中，再一并计算应缴个税。

2、员工家属或客户获得奖品且该奖品产生的个税由公司承担时：

借：管理费用——业务招待费

营业外支出——代缴个税

贷：周转材料——低值易耗品

银行存款

需注意的是，员工家属或客户获得奖品且该奖品产生的个税由家属或客户承担时，分录为：

借：管理费用——业务招待费

贷：周转材料——低值易耗品

其他应付款——代扣个税

缴纳个税时：

借：其他应付款——代扣个税

贷：银行存款

企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。而公司员工年会抽奖奖品所得，属于“工资、薪金所得”性质所得，需并入取得奖品的当月工资薪金所得，一并代扣代缴个人所得税。

库存商品发给员工视同销售，具体做账方法：

借：应付职工薪酬-福利费

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

同时结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

根据现行税法规定，下列行为应当视同销售：

将货物交付他人代销；

②销售代销货物；

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

·⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

年会采购员工礼品怎么做账

年会购买奖品入账:

借:低值易耗品等

贷:银行存款

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定,所得实物应按照实物凭证注明价格,按照20%税率代扣代缴个人所得税

企业代为承担

借:管理费用-职工福利费

贷:低值易耗品

借:营业外支出-代缴个税

贷:银行存款

员工个人缴纳

如果是员工个人缴纳这笔税费,那么应将奖品的金额并入到工资薪金中,一并计算应缴纳的个税则,企业需要对奖品编制的会计分录如下:

借:管理费用-职工福利

贷:应付职工薪酬-应付福利费

借:应付职工薪酬-应付福利费

贷:低值易耗品

员工家属或客户代表获得年会奖品

企业代为承担

借:管理费用-业务招待费

贷:低值易耗品

借:营业外支出-代缴个税

贷:银行存款

员工家属或客户代表个人缴纳

借:管理费用-业务招待费

贷:低值易耗品

其他应付款-代扣个税

借:其他应付款-代扣个税

贷:银行存款

员工获得年会奖品的会计分录怎么做

1企业代为承担

借:管理费用--职工福利费600

贷:低值易耗品600

借:营业外支出--代缴个税120

贷:银行存款120

2员工个人缴纳

如果是员工个人缴纳这笔税费,那么应将奖品的金额并入到工资薪金中,一并计算应缴纳的个税则,企业需要对奖品编制的会计分录如下:

借:管理费用--职工福利600

贷:应付职工薪酬--应付福利费600

借:应付职工薪酬--应付福利费600

贷:低值易耗品

年会采购员工礼品怎么做账

逢年过节，企业一般会外购礼品，用于职工福利。给员工发放礼品时，应计入应付职工薪酬科目、银行存款科目核算，相应会计分录是什么？

给员工发放礼品会计分录是什么？

会计分录：

借：管理费用/销售费用/研发费用——福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。包括拨交的工会经费，按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费，公费医疗经费，未参加公费医疗单位的职工医疗费，因工负伤等住院治疗，住院疗养期间的伙食补助费等等福利支出。

给客户赠送礼品的会计分录

企业购买送客户的礼品可以根据具体的部门计入管理费用-—业务招待费或者销售费用—业务招待费科目，如果是带有广告性质的赠送，还可以计入到广告费等科目。其具体会计分录：

借：管理费用—业务招待费

销售费用—业务招待费

贷：银行存款

管理费用是什么？

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。