职工教育经费和职工培训费用的区别
导读：职工教育经费和职工培训费用的区别1、含义不同培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出职工教育经费是企业根据税法规定,按工资总额的一定比例提取的,用于职工教育事业的费用2、范围不同培训费是单位开展培训直接发生的各项费用支出,根据《中央和

职工教育经费和职工培训费用的区别

1、含义不同

培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出

职工教育经费是企业根据税法规定,按工资总额的一定比例提取的,用于职工教育事业的费用

2、范围不同

培训费是单位开展培训直接发生的各项费用支出,根据《中央和国家机关培训费管理办法》规定,范围包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用

根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知(财建[2006]317号),企业职工教育经费列支范围包括:1、上岗和转岗培训;2、各类岗位适应性培训;3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;4、专业技术人员继续教育;5、特种作业人员培训;6、企业组织的职工外送培训的经费支出;7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;8、购置教学设备与设施;9、职工岗位自学成才奖励费用;10、职工教育培训管理费用;11、有关职工教育的其他开支

3、所得税待遇不同

培训费有专门的标准,可按相关规定全额在企业所得税前进行扣除

职工教育经费支出在工资薪金总额25%之内的准予扣除;超出的部分准予在以后纳税年度结转扣除

公司员工的培训费进项可以抵扣吗

可以认证抵扣的,但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的,取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容,因此可以进行正常抵扣《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用

上述整理的文字内容,就是我们关于职工教育经费和职工培训费用的区别说明虽然教育经费和培训费用看似相似,其实一点也不一样无论是最基本的定义,还是涉及到的范围、所得税待遇上都体现了两者的区别,相信大家已经能够从中进行分别了

企业向员工收取的培训工本费用如何入账

借 应付职工薪酬-职工教育经费，贷现金(银行存款)

月末随工资转入管理费用科目。

应付职工薪酬

一、本科目核算小企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

小企业(外商投资)按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也通过本科目核算。

二、本科目应按照“职工工资”、“奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”等进行明细核算。

事例：

发生员工培训费800

1、企业发生员工培训费应计入职工教育经费，企业职工教育培训经费列支范围包括：上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用等;

2、一般企业的职工教育经费可按工资总额的25%计提，计提会计分录如下：

借:管理费用——职工教育经费

贷:应付职工薪酬——职工教育经费

3、开支800元员工培训费时，会计分录如下：

借:应付职工薪酬——职工教育经费 800

贷:库存现金(或银行存款) 800

培训费用预算如下：

第一种方法：企业先制定培训计划，根据计划的要求推算出培训预算，然后再根据企业的实际承受能力，再对预算进行调整。

第二种方法：企业事先划定培训预算的范围，比如按企业上年度纯利润的5%计算，或者按人均1000元/年计算等等，人力资源部门要根据企业既定的培训预算来制定培训计划。

第三种方法：企业事先划定人力资源部门全年的费用总额，费用总额包括招聘费用、培训费用、社会保障费用、体检费用等人力资源部门全年的所有费用。其中培训费用的额度可以由人力资源部门自行分配。

下面先介绍一下第一种方法的操作流程。

①步骤：当年末公司进行总结和下一年度计划时，由公司高层领导确定培训预算的投放原则和培训方针，保证培训预算“名正言顺”、“钱出有因”。

②步骤：接着由专业培训机构或者培训人员对方针进行分解分析，确定初步的年度培训计划。财务人员和培训项目负责人则根据设定好的计划分解培训预算的项目，设定会计科目。

③步骤：培训受益部门则根据培训预算项目和年度培训项目拟定本部门明年一年的培训费用总额。

④步骤：培训管理部门收集培训预算审核方案，组织专业管理人员就培训预算的额度、效果、对象、范围等方面进行评估，确定调整方向并与培训受益部门、培训实施部门进行充分沟通，设定合理费用额度。

⑤步骤：培训费用预算方案审订完毕并修改后，送培训受益部门存档，标志培训预算审核批准。

⑥步骤：培训受益部门、培训实施部门根据获批预算方案修改年度培训计划，重新设定培训项目。

⑦步骤：培训实施部门制定培训项目实施方案，并按计划实施。

对于第二种方法，主要是要确定培训预算的额度。这里给大家提供几种确定方法供参考：

比较法：参考同行业或优秀企业的培训预算最通常的做法是参考同行业关于培训预算的数据。首先是同行业企业培训预算的平均数据，培训经理可以与同行业中的同行关于培训预算问题进行一次沟通，相互了解一下对方企业的情况，然后取平均值(由于各企业的规模不同，建议取人均培训预算)。 另外，同行业优秀企业的培训预算数据也很重要，将平均培训预算与优秀企业培训预算相比较，就可以看出培训费用对企业发展的贡献。

比例法：以销售额、纯利润、费用总额、工资总额等为基数一般国际上的大公司，它们的培训费用支出占它们销售额的1%-3%，最高的占7%，当然这与所在的行业有关，如果是处在知识型的行业，那培训费就要多一点，像会计师事务所、管理咨询公司就高很多。

而国内企业，这个比率一般要低得多，在市场竞争比较激烈的行业，如IT、家电，有些大企业培训费用能够占到销售额的2%左右，一般规模在十几亿左右的民企，其培训费用大概就占总额的02%-05%。

人均法：按员工平均培训费用计算培训预算虽然在确定培训预算时，可能会采用人均培训预算的方式，但是在预算的分配时，往往不会人均平摊。有些企业会将70%的培训费用花在30%的员工身上，甚至将80%的费用用于10%~20%人员的培训。

企业一般都会将培训预算向公司高级经理和骨干员工倾斜，这样是合适的。因为很多企业中80%的效益是由20%的员工带来的这种培训预算的不平均性，可能会导致普通员工的不满。所以在公布预算分配时，最好以部门或培训项目来分配，人均分配数额仅作为培训预算的一种计算方法。

推算法：根据企业培训的历史数据 这种方法适用于已有多年培训经验的公司，制定预算额度时可参考上一年或前几年的培训预算，根据现实情况，做一些局部调整即可。

培训预算额度按照上述方法确定以后，培训部门就可以依此制定培训计划了。

培训费用的开支范围和标准（法律依据：中央和国家机关培训费管理办法）：

一、开支范围：

（1）师资费是指聘请师资授课发生的费用，包括授课老师讲课费、住宿费、伙食费、城市间交通费等。

（2）住宿费是指参训人员及工作人员培训期间发生的租住房间的费用。

（3）伙食费是指参训人员及工作人员培训期间发生的用餐费用。

（4）培训场地费是指用于培训的会议室或教室租金。

（5）培训资料费是指培训期间必要的资料及办公用品费。

（6）交通费是指用于培训所需的人员接送以及与培训有关的考察、调研等发生的交通支出。

（7）其他费用是指现场教学费、设备租赁费、文体活动费、医药费等与培训有关的其他支出。

参训人员参加培训往返及异地教学发生的城市间交通费，按照中央和国家机关差旅费有关规定回单位报销。

二、标准：

1、师资费外，培训费实行分类综合定额标准，分项核定、总额控制，各项费用之间可以调剂使用。综合定额标准如下：

（1）一类培训是指参训人员主要为省部级及相应人员的培训项目。

（2）二类培训是指参训人员主要为司局级人员的培训项目。

（3）三类培训是指参训人员主要为处级及以下人员的培训项目。

以其他人员为主的培训项目参照上述标准分类执行。综合定额标准是相关费用开支的上限。各单位应在综合定额标准以内结算报销。

30天以内的培训按照综合定额标准控制；超过30天的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到撤离时间，报到和撤离时间分别不得超过1天。

2、师资费在综合定额标准外单独核算。

（1）讲课费（税后）执行以下标准：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。

讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。其他人员讲课费参照上述标准执行。同时为多班次一并授课的，不重复计算讲课费。

（2）授课老师的城市间交通费按照中央和国家机关差旅费有关规定和标准执行，住宿费、伙食费按照本办法标准执行，原则上由培训举办单位承担。

（3）培训工作确有需要从异地（含境外）邀请授课老师，路途时间较长的，经单位主要负责同志书面批准，讲课费可以适当增加。

政策解读：

财政部、中共中央组织部、国家公务员局对外发布修订版的《中央和国家机关培训费管理办法》，在培训计划管理、组织管理、培训项目分类管理和讲课费计算等方面对原办法加以修改，以进一步推进厉行节约反对浪费制度体系建设。

修订后的《中央和国家机关培训费管理办法》在很多方面颇有特色，比如明确了讲课计费标准，规定院士讲课每学时不超1500元，省部级参训每人每天最高760元，强调“谁举办，谁承担费用”，不得向参训人员收费，严禁转嫁、摊派培训费用，并增加“是否存在奢侈浪费现象”监督检查内容。

-中央和国家机关培训费管理办法

问题一：职工教育经费和培训费的区别？企业哪些属于职工教育经费，哪些属于培训费？ 题目中出现，会直接告诉我们的。

职工教育经费不等于职工培训费，但是职工教育经费主要用于职工培训。职工教育培训经费列支范围包括：

1、上岗和转岗培训；

2、各类岗位适应性培训；

3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

4、专业技术人员继续教育；

5、特种作业人员培训；

6、企业组织的职工外送培训的经费支出；

7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

8、购置教学设备与设施；

9、职工岗位自学成才奖励费用；

10、职工教育培训管理费用；

11、有关职工教育的其他开支。

要注意职工教育经费与职工培训费用所得税待遇上的区别，《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号），软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）的规定全额在企业所得税前扣除。

软件生产企业要准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按《企业所得税法实施条例》第四十二条规定的比例扣除。即企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

问题二：职工教育费包括哪些内容？包括培训费吗？ 法律规定：一般企业按照职工工资总额的15%足额提取教育培训经费，从业人员技术要求高，培训任务重，经济效益好的，可按25%提取，列入成本开支。要保证经费足额提取，专款专用，严禁挪作他用。包括培训费。1、支付范围：（1）、列入培训计划的各种文件技术培训和技术比武赛前训练的日常培训费用。（2）、经批准的并列入培训计划的送外培训费。各类学历教育费用要严格控制报销标准。（3）、用于职工教育的教具、模型、固定资产以外的教学设备、课桌椅、教材及图书资料的购置费。（4）、教育科（室）人员讲课津贴及聘请 教师酬金和班主任津贴。（5）、职工统考中的命题、制卷、监考、阅卷等费用。（6）、职工教育理论研究所需的办公费、资料费、印刷费。（7）、教学活动中编写教材、教学资料、教学大纲、教学计划、各类报表、台帐等所需的办公、印刷、编审、组稿等费用。（8）、教学设备维修、课桌椅修配、卧具洗涤等费用。2、不支付范围：（1）、培训基地的基建和属于固定资产的教学设备购置、更新改造应在单位基建、大修、更新改造项目资金中列支。（2）、送外培训人员的交通、住宿、生活补贴等。（3）、个人学习用的教科书、学习资料、学习用具等由个人自理。（4）、职工报考的各类学历教育、招工、招干、职称评定等所用的报名费、评审费应由个人承担。（5）、各类非职工教育的会务费、资料费。未经教育部门计划，组织注册登记并批准的培训费。（6）、技能训练和技术比武所消耗的材料、燃料、水电等应在生产成本中列支。（7）、职工业余文化教育、读书活动。工会干部业务培训等费用应在工会业余教育费中列支。（8）、2000年以后入学的各类高等成人教育学费全部由个人承担。（9）、非本单位正试职工（如雇用人员）培训费。（10）、单位购买技术规章、文件汇编、年鉴等所需费用均不列入教育经费。

问题三：员工培训费计入什么科目 根据企业的具体情况入帐：

1、在企业筹建期间发生的

费借记“

--

”。

2、企业在生产经营期间发生的

费分2种情况处理：

1、计提

的企业，在“

--

”科目列支；

2、没有计提

的企业，在“

--职工

”科目列支。

问题四：职工培训费应计入哪个会计科目？ 职工培训费应计入应付职工薪酬科目，二级明细科目可设置职工教育经费。

1、计提职工培训费时，会计分录为：

借：管理费用 贷：应付职工薪酬――职工教育经费

2、发放职工培训费时，会计分录为：

借：应付职工薪酬――职工教育经费 贷：库存现金/银行存款

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

应付职工薪酬账户：

1、账户性质：负债类账户，

2、账户用途：用来核算企业根据有关规定支付给职工的薪酬。企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。

3、账户结构：贷方记增加，登记本期应支付职工的各种薪酬；借方记减少，登记实际发放的各种薪酬。期末余额一般在贷方，表示尚未支付给职工的各种薪酬。

4、明细账户：应设置“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行核算。

问题五：员工培训费计入管理费用什么科目 管理费用详细分为以下明细科目

1管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员（如食堂炊事人员），临时抽调在行政管理部门助勤人员、全厂性仓库人员等的工资。但技工学校、中小学及托儿所、幼儿园、厂外浴池、理发室及职工医院人员的工资。不包括在本项目内。

2职工福利费：是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利，不超过工资薪金的14%准予扣除。

3差旅费：按照规定支付行政管理部门职工因公外出所产生的各种差旅费、住宿费、助勤费、伙食费、公杂费等等；按规定支付职工及其家属的调转、搬家费；按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、宿费、伙食补贴等

4办公费：指行政管理部门的文具、纸张印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、邮电通信费(包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费，以及调度通信话路以外的话路租金等)

5折旧费

6修理费

7物料消耗

8低值易耗品摊销

9工会经费

10职工教育经费

11劳动保险费：指企业缴纳的养老保险金、退休金等有关离退休人员的费用支出，还核算丧葬补助费、抚恤费。 支付给离退休职工的退休金(包括按规定交纳的离退休统筹金)、价格补贴、医药费(包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用)、职工退职金、6个月以上病假人员工资，职工死亡丧葬补助费、抚恤费一次性补偿金等等。

12董事会费

13咨询费

14审计费

15诉讼费

16排污费

17绿化费

18税金及附加

19技术开发费

20无形资产摊销

21业务招待费

22仓储费用

23保险费

24水电费

25运输费

26取暖费

27警卫消防费

28会议费

29职工交通费

30劳动保护费

31租赁费

32环保卫生费

33坏账损失

34存货盘亏（减盘盈）

35试验检验费

36计提的存货跌价准备

37其他支出：兜底项目

可见，你的问题答案是职工教育经费。

问题六：培训费入什么科目 那是说全年的工资的比例25是允许扣除难道你职工工资全年财2000吗而且直接入管理费用-职工教育费现在税法都说不能计提只能直接使用

问题七：公司的职员培训费记入什么会计科目 如果是公司承担的可以记入管理费用，也可以记录应付职工薪酬-福利费，因为在现在的柔性管理中，企业组织的职工培训已经逐渐归入到了职工福利这一部分，当然它也可是视为是企业经营管理的费用，所以计入管理费用，如果是职工自己承担的话就计入其他应收款账目。所以科目处理应该是：借：管理费用-职工培训费 或应付职工薪酬-福利费 其他应收款- 贷银行存款 现金等

问题八：新劳动法关于培训费的规定 劳动合同法：

第二十二条　用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的（本人注：不包括一般的入职培训），可以与该劳动者订立协议，约定服务期。

劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。

用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

劳动合同法实施条例：

第十六条　劳动合同法第二十二条第二款规定的培训费用，包括用人单位为了对劳动者进行专业技术培训而支付的有凭证（本人注：单位必须要有第三方培训机构向单位开具的培训发票）的培训费用、培饥期间的差旅费用以及因培训产生的用于该劳动者的其他直接费用。

问题九：一个企业澳甑闹肮づ嘌捣咽嵌嗝,有没什么规定 你好！

2008年《中华人民共和国企业所得税法实施条例》明确了职工教育经费的基数和标准。实施条例第四十二条：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教 育经费支出，不超过工资薪金总额25%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”本条将职工教育经费的当期扣除标准提高到25％， 且对于超过标准部分，允许无限制的往以后纳税年度结转，这就等于实际上允许企业发生的职工教育经费支出全额在税前扣除，只是在扣除时间上作了相应递延，并 将其扩大统一到所有纳税人，包括内资企业和外资企业。

如！

问题十：职工报销的培训费应该计人职工教育经费还是应付福利费 职工报销的培训费,课本费应该计人职工教育经费

报销时：借:管理费用

贷:应付职工薪酬-职工教育经费

借:应付职工薪酬-职工教育经费

贷:库存现金

两者都通过应付职工薪酬核算

因为：“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算

因为福利费包括（职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”）

教育经费 包括

1 上岗和转岗培训

2各类岗位适应性培训

3岗位培训\职业技术等级培训\高技能人才培训

4专业技术人员继续教育。

5特种作业人员培训

6企业组织的职工外送培训的经费支出

7职工参加的职业技能鉴定\职业资格认证等经费支出

8购置教学设备与设施

9职工岗位自学成才奖励费用

10职工教育培训管理费用

11关职工教育的其他开支