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导读：现在不核销了，因此出口的报关单是不是有相应的外汇收入已没办法核对，也不需要每笔进行核对了，因此出口不管样品还是货物，只要有海关的报关单（黄联），就能够申报退税。扩展资料：样品，指免费（或向客户收取样品费）送给客户的、用于宣传本企业产品或供客
现在不核销了，因此出口的报关单是不是有相应的外汇收入已没办法核对，也不需要每笔进行核对了，因此出口不管样品还是货物，只要有海关的报关单（黄联），就能够申报退税。
扩展资料：
样品，指免费（或向客户收取样品费）送给客户的、用于宣传本企业产品或供客户试用的货物。
样品的出口，有三种模式：
1、一般贸易报关出口；
2、货样广告品报关出口；
3、非报关快递出口。
1、一般贸易报关出口
该业务模式一般是针对向客户收取样品费时采用的，该模式把样品直接作为正常出口货物来操作，出口后可以申请退税。
财税处理：直接确认收入成本、申请出口退税。
采用该模式时需要注意的是，外贸企业如果没有取得样品的进货发票时，不建议采用该模式。因为没有进货发票没法申请退税或免税，直接按一般贸易出口后无法享受退税或免税，只能视同内销征税。
2、货样广告品报关出口
该模式原来叫货样广告A，“海关总署公告2016第37号”将该监管方式改为货样广告品，并取消了货样广告B这一监管方式，自2016年7月1日执行。
货样广告品，监管方式代码为“3010”，全称为“进出口的货样广告品”，指有进出口经营权的单位进出口货样广告品。
该模式只适用于有进出口经营权的企业，不论是否收取外汇都可采用。
对于没有进出口权的企业若要出口样品，则只能采用委托模式按一般贸易报关或者直接走非报关快递模式。
按货样广告品报关出口的样品，如果是向客户收取样品费的，可以确认出口收入并申请退税；也可以直接作销售费用，增值税享受免税；如果是免费提供给客户的，则直接确认销售费用，并申报免税。
确认销售费用的，需要注意在企业所得数汇算清缴时视同销售调整收入和成本。
需要注意的是，如果申报免税的，进项税需转出：免税货物不能抵扣进项税额，因此，对应的进项需要做转出处理。
3、非报关快递出口
非报关快递出口，指由快递公司报关（集中申报）出口，即海关信息不显示出口企业。根据海关总署公告2016第19号，自2016年6月1日起，价值在5，000元人民币（不包括运、保、杂费等）及以下的货物（涉及许可证件管制的，需要办理出口退税、出口收汇或者进口付汇的除外）货物可直接走非报关快递。（实务中对此类模式还是沿用以前的货值600美元以下，重量60公斤以下）。
该模式的财税处理：视同内销征收增值税；确认销售费用；企业所得税汇算清缴时视同销售调整收入和成本。
这个查税的不对。样品赠送给客户的是不要交税的。
国务院有关部门可以依照本法和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。
中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。
[编辑本段]第二章 会计核算
第九条 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
第十条 下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：
（一）款项和有价证券的收付；
（二）财物的收发、增减和使用；
（三）债权债务的发生和结算；
（四）资本、基金的增减；
（五）收入、支出、费用、成本的计算；
（六）财务成果的计算和处理；
（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
第十一条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第十二条 会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
第十三条 会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。
使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资
根据企业所得税法和实施条例，以及国家税务总局发布的《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》 （国税函〔2008〕875号）的规定，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
1．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
2．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
3．收入的金额能够可靠地计量；
4．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
如果不具备这些条件，但符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
与增值税的视同销售行为相比，所得税的视同销售行为范围要窄，一是将货物交付他人代销和销售代销货物行为，企业所得税不作视同销售处理；二是对于货物在同一法人实体内部的转移，如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为视同销售行为。三是只强调货物的用途，与货物的来源无关。如将货物用于职工个人消费，无论货物的来源，企业所得税都做视同销售处理，但如果用作集体福利，如职工食堂，又不作视同销售。而增值税规定只有将自产或委托加工收回的货物用于职工个人消费，才视同销售；如果将外购的货物用于个人消费或集体福利，只是进项税额不得抵扣的行为。
