.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
.jpg)
导读：员工领用公司产品送客户的账务处理借:营业外支出贷:库存商品应交税费--应交增值税(销项税额)公司赠送客户的礼品是否要交税,该如何做账现凡是礼品都需要纳税的按公司常规入账:1首先是按招待费入账,应计入"营业费用--业务招待费"或是"营业费用-
员工领用公司产品送客户的账务处理
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
公司赠送客户的礼品是否要交税,该如何做账
现凡是礼品都需要纳税的
按公司常规入账:
1首先是按招待费入账,应计入"营业费用--业务招待费"或是"营业费用--礼品招待费"的二级科目
2在税务实践中,将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待凡外购商品用于赠送的,通常作为招待费对待,按规定比例税前扣除对于自产货物用于赠送的,按宣传费对待
企业的礼品支出主要涉及3个税种:个人所得税、增值税、企业所得税
收礼的人要缴纳个人所得税,通常情况下是由送礼的人代扣代缴具体按《个人所得税法》中规定的"其他所得"项目计算缴纳个人所得税,税率为20%
增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户,视为销售,交纳增值税
企业外购礼品赠送给客户个人的行为,属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税,同时按业务招待费的规定进行税前扣除
公司购买预付卡赠送客户是否代扣代缴个税
《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外
前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算
如果不属于上述规定的在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,也不属于企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,则不属于偶然所得,不需要代扣代扣个税
员工领用公司产品送客户的账务处理如上,要是公司规模比较大,也分为各个部门,而领用产品的价值又不是很高的话,在做账的时候也可以考虑将它们做在费用科目里不然在入账时都会按照本文介绍的科目来做,有任何疑问也可以找网站会计老师沟通
公司经营过程中，逢年过节经常会发生外购商品赠送客户的业务，对于外购商品赠送行为，可以视同销售处理，相应的账务处理是什么？
外购商品赠送会计分录
外购商品免费赠送给客户的，不确认收入，但是由于税法规定视同销售，还是要缴纳增值税和企业所得税，成本方面还是按成本价结转成本，按售价计算销项税额。
借：销售费用——业务宣传费
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税转出)
赠送的礼品、物品是企业自己生产的产品，赠送时也是视同销售处理。
1、赠送的礼品、物品
借：销售费用——业务宣传费
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税款)
2、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：产成品
赠送消费者，对商品买多少赠多少的,属于捆绑销售。这种方式属有偿赠送，实质上是销售折扣。
借：银行存款
贷：主营业务收入—产品—赠品
应交税费—应交增值税(销项税额)
同时结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品—产品—赠品
直接赠送低值的物品吸引消费者，如钥匙扣、玻璃杯等，随商品的售出而赠送。
在购进该赠品时：
借：库存商品——赠品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
无偿赠送促销赠品：
借：销售费用
贷：库存商品——赠品
应交税费——应交增值税(销项)
销售费用包括什么？
销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
赠送商品视同销售怎么做账
1、赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)
借:销售费用--业务宣传费
贷:库存商品
应缴税费--应缴增值税(进项税转出)
2、代缴个人所得税(企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税,只能自己垫付)
借:销售费用--业务宣传费
贷:银行存款
赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品,在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理
1、赠送的礼品、物品
借:销售费用--业务宣传费
贷:主营业务收入
应缴税费--应缴增值税(销项税款)
2、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:产成品
赠送客户的商品的会计处理怎么做
方案一:与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户;
方案二:不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;会计处理:借:费用贷:库存商品应缴税费/应交增值税/销项税额;
方案三:不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;会计处理:借:营业外支出贷:主营业务收入应缴税费/应交增值税/销项税额同时:借:主营业务成本贷:库存商品
赠送商品视同销售怎么做账总体上来说,其实企业在赠送商品时一般都是按照视同销售的方式进行处理的,在会计分录上是可以做销售费用的科目进行核算的;如果你们对此内容还有什么其他的问题,如果你们对此方面的内容感兴趣的话,欢迎你们来本网站上找老师进行咨询
